序号税种税收风险点
1增值税发票备注栏不合规，进项税额抵扣的风险
2增值税发票税目适用错误，进项税额抵扣的风险
3增值税虚开发票，进项税额抵扣的风险（最高刑事犯罪）
4增值税三流不一致导致进项税额无法抵扣的风险
5增值税设备租赁适用分包合同，错误扣除分包款差额计税的风险
6增值税适用“建筑服务”税目，而未按规定预缴增值税的风险
7增值税预收租赁费，未按纳税义务发生时间缴纳增值税的风险
8增值税不属于是营改增以前取得的建筑施工设备，而适用简易计税少缴税的风险
9增值税不属于建筑施工设备类型，而适用“建筑服务”税目少缴税的风险
10增值税取得的增值税专用发票出现异常的情况，作进项税额转出的风险
11增值税租赁费未按纳税义务发生时间缴纳增值税的风险
12增值税租赁价格偏低或偏高被税务机关调整的风险
13增值税无偿导致被视同销售的风险
14增值税违约金或赔偿金等未按规定作为价外费用缴纳增值税
15企业所得税虚开发票，不得税前扣除的风险
16企业所得税发票不合规，不得税前扣除的风险
17企业所得税白条入账，未按规定作纳税调增的风险
18企业所得税承担出租人的相关税费，不得扣除而未按规定调增的风险
19企业所得税承担其他企业发生的费用支出，与生产经营无关不得扣除的风险
20企业所得税未按受益期限分摊摊销，而是一次性计入税前扣除
21企业所得税错误的适用相关政策，分期计入应纳税所得额
22企业所得税租赁价格偏低或偏高被税务机关调整的风险
23企业所得税无偿导致被视同销售的风险
24企业所得税未按照纳税义务发生时间确认收入
25个人所得税从自然人处租入设备，未按规定代扣代缴个人所得税的风险
26印花税签订机械设备租赁合同，未按规定缴纳印花税的风险
27印花税没有租赁金额的合同，未按规定缴纳印花税
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