资金周转率是反应资金流转速度指标。企业资金(包括固定资金和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转,从而使企业取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快,资金利用效果好。
计算方式:
营运资金周转率是指年销货净额与营运资金之比,反映营运资金在一年内的周转次数。其计算公式如下:资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下:资金周转率=本期主营业务收入/[(期初占用资金+期末占用资金)/2]在实际业务中,企业的资金周转受比较多因素的影响。如果没有比较准确的计划,就比较难有效提升资金的周转。一般来说,企业的目标利润最大化,扩大销售,特别是扩大主营业务的销售,是能够持续保证利润的实现。
同时增加销售,必然需要扩大生产。扩大生产的同时,又需要扩大采购,从而增加库存。应付账款与库存的增加,资金占用又会增加。应付账款增加有利于企业,占用供应商资金;库存增加不利于企业,增加企业资金占用。
但在企业实际经营中,除库存是占用资金一部分外,另一部分固定资产投入更要引起关注。比如土地投入,厂房投入,生产线投入等。这类投资一般投资大,资金回收期长。
五、建立固定资产决策机制。提前论证,减少决策失误。
六、建立存货盘点制度,及时发现呆料、滞料、废料的处理。
总之,保证企业资金周转的正常化,是深化改革、建立现代企业制度的必然要求,是提高企业竞争能力的一个重要条件,也是使企业获得更好经济效益的重要途径。要把完善资金周转计划放在重要位置上,并给予重视,为企业的发展提供保障。
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