企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录！

再过一段时间企业所得税的汇算清缴工作就要启动了，很多企业的财务人员已经在摩拳擦掌准备着，今天小编就把企业所得税的会计分录做了一个汇总，各位亲，拿走不谢！

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1按月或按季计提

借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交企业所得税

2按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

3次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--应交企业所得税

4缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

      贷：银行存款

5补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

6年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调

7留抵损益调整

借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

以上就是企业所得税的汇算清缴的分录了，想要全面学习企业所得税的汇算清缴，请继续关注会计说公众号，后期还有很多内容学习。

来源：kuaijiquan520