税控系统设备包括:金税盘(用于开发票)、税控盘(用于开发票)和报税盘(适用于有多个开票点的总分支机构、企业,是和金税盘或税控盘配合共同使用。)
现在以金税盘为例(上图就是金税盘),具体账务处理如下:
一、一般纳税人企业:
金税盘买来了,凭证这么做:
如果这个月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用哦:
交纳金税盘每年的技术维护费:
如果交费的当月或者以后纳税月度\季度,有要缴的增值税税额,技术维护费还可以抵税哦:
以上就是一般纳税人企业的金税盘账务处理。
下面咱们来看金税盘-小规模纳税人的账务处理:
金税盘买来了,凭证这么做:
如果这个月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用哦:
交纳金税盘每年的技术维护费:
如果交费的当月或者以后纳税月度\季度,有要缴的增值税税额,技术维护费还可以抵税哦:
以上就是小规模纳税人企业的金税盘账务处理。
注意:
1、金税盘金额较小,可以不确认固定资产。(以上会计分录是按照未确认为固定资产做的)
2、如果确认固定资产,相应减免税应计入递延收益,在计提折旧时同时冲减管理费用。
3、有些财务软件可能不允许计入管理费用贷方,可以考虑借方红字。
4、如果取得的是增值税专用发票,也不要抵扣进项,抵扣进项后期还要做进项转出。
5、以上账务处理,税控盘、报税盘处理方法相同
金税盘简介:
金税盘是防伪税控系统配套使用的企业端专用设备,该产品基于USB接口,通过逐级发行后,可为防伪税控系统提供数据加解密、发票管理、抄报税资料监控等功能,实现对增值税发票的防伪和税控的双重功效。该成品还具有携带方便、成本较低等特点。
自2017 年 8 月 1 日起对增值税税控系统产品(金税盘、税控盘和报税盘)及维护服务价格进行调整,具体价格如下:
1、增值税防伪税控系统专用设备中的 USB 金税盘零售价格: 200 元;
2、报税盘零售价格: 100 元;
3、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中:
TCG-01 税控盘零售价格:200 元;
TCG-02 报税盘零售价格:100 元;
4、从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位(航信和百旺),向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用:每户每年每套 280 元;对使用两套及以上税控系统产品的,从第二套起减半收取技术维护服务费用。
根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出。
有些小伙伴不知道金税盘和税控盘的区别,金税盘是航天信息公司(简称航信)出品,税控盘是百旺公司出品,功能都是一样的,可以领发票开发票,而报税盘两家公司叫法一样,适用于有多个开票点的总分支机构、企业,是和金税盘或税控盘配合共同使用。
下图就是百旺公司出品的税控盘和报税盘。
金税盘的账务处理写完了,感谢我的同事@邢小白为我提供的凭证实例,文中使用的财务软件是神舟财务软件,想了解软件详情的小伙伴们可以看今天的二条推荐。
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