防伪税控开票系统税控设备以及技术维护费抵减会计分录及账务处理技巧

一、金税设备及技术维护费做账及抵减会计分录方法

1、新户初次购买金税盘及缴纳技术维护费（480元），可以全额抵减税款，依据《财税[2012]15》号文。

做账时会计分录：

借：管理费用  480

贷：银行存款/库存现 金  480

抵减税款时会计分录：

借：应缴税费------应交增值税（减免税款） 480

贷：管理费用   480

2、每年缴纳防伪税控开票系统技术维护费（280元），可以全额抵减税款，依据《财税[2012]15》号文。

 做账时会计分录：

借：管理费用  280

贷：银行存款/库存现金  280

抵减税款时会计分录：

借：应缴税费------应交增值税（减免税款） 280

贷：管理费用   280

二、金税设备及技术维护费减免税款申报方法（以山东省网上办税平台为例）

1、一般纳税人申报流程

第一步：登入山东网上办税服务平台（www.96005656.com）

第二步：增值税纳税申报表附列资料（四），需填写本期发生额及本期实际抵减税额。

第三步：增值税纳税申报表（主表），填写23栏应纳税额减征额，输入抵减金额，可分次抵减。

第四步：增值税减免税申报明细表，双击减税性质代码及名称合计下面，然后双击对应减税性质代码《财税[2012]15》号文，根据实际情况填写浅蓝色区域。

2、小规模企业申报流程

第一步：登入山东网上办税服务平台（www.96005656.com）

第二步：增值税纳税申报表，需填写16行应纳税额减征额。

第三步:增值税减免税申报明细表，双击减税性质代码及名称合计下面，然后双击对应减税性质代码《财税[2012]15》号文，根据实际情况填写浅蓝色区域。