除了房地产开发企业，一般企业转让不动产业务较少见，在转让过程中涉及的增值税如何缴纳？发票如何开具应注意什么问题？今天我们就来一起学习掌握。

一、企业转让不动产如何缴纳增值税？

根据企业类型不同、不动产的取得时间不同、增值税的缴纳也不相同。

1、一般纳税人

1、销售2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税也可以选择一般纳税

（1）简易计税

（2）一般计税

2、纳税人销售2016年5月1日后取得的不动产，只能适用一般计税方法

3、小规模纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产或2016年5月1日后取得的不动产均使用简易计税方法

备注：转让差额=取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价。

二、发票如何开具及应注意的问题

1、销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票'货物或应税劳务、服务名称'栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），'单位'栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址

2、一般纳税人和小规模纳税人转让不动产适用差额征税的，税款差额缴纳、发票全额开具。

举例

某一般纳税人转让2016年4月30日取得的不动产，采用简易计税，不动产购置原值50万，全部价款和价外费用共计100万，增值税如何缴纳？（单位：万元）

应缴纳增值税=（100-50）/1.05*0.05=2.38（万元）

分录：借：银行存款 100

贷：其他业务收入（100/1.05）95.24

应交税费—应交增值税（销项）（100/1.05*0.05） 4.76

同时：借：应交税费—应交增值税（销项） 2.38

贷：其他业务成本 2.38

发票在开具时，选择差额开票，税款自动计算，增值税发票的票面显示销售额97.62万元、税款2.38万元，价税合计100万元。

财务工作除了必要的耐心和细心

最重要的是职责明确，流程清晰

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