哈喽！各位即将放假的小伙伴们大家好~我是你们新的老朋友金钥匙老师！我最近解决了一些税务问题，然后发现很多新新老板或者刚入行的小伙伴存在很多的困扰，来让我们看一看都有什么吧！
01
费用科目——税
税！相信大家对这个字眼已经不陌生了，但是你真的了解它么？又有哪些我们需要注意到的问题呢？常规的问题我们就不谈了，我们来聊聊你不知道的...
1.办公用品不是万能的挡箭牌
很多公司喜欢用办公用品做一些税务上的文章。但是你知道么，大额的办公用品费用税务局都会要求提供清单明细，因为税务局会按照人头匡算办公用品费用，认实质而不是形式，所以在办公用品做文章的公司需要小心注意了。
2.餐费都需要进业务招待费么
有经常出差的小伙伴们一定知道，在出差的时候你的日常餐费是可以计入差旅费的。你们不知道的是，一个公司不仅仅有差旅费。还有公司组织会议的时，可以计入会议费，员工聚餐和加班时可以计入职工福利费！对这些好玩的费用有兴趣了解的朋友可以私信打扰我，金钥匙老师亲自为你导航~
3.旅游费涉税风险多
看到这很多小伙伴要问了，不是说单独辅导么？有灵性的朋友一定猜到了，对！因为它很重要，旅游费的涉税风险多！那么怎么去避免这些问题呢？金老师觉得你可以先与当地的税务局进行沟通，看是否可以在职工福利费、工会经费中列支，是否可以在税前扣除。（请自觉收藏转发以备不时之需）
02
怎样做好员工的费用报销
（手动重点号）四个统一是为了让会计做帐规范，也是为企业规避税务风险。下面就列决一些实际操作上的方法，不管用你可以打我！
1.如何规避个税风险
报销费用时需避免以下字眼：
补助、补贴、津贴，
奖金、奖励、奖品，
回扣、返点、提成，
礼品、礼金、赠品、赠送。
2.会计人员勿自行找发票平账
1）会计帐面的“其他应收款”实质是没有取得发票的费用
2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销
3）借款人离职且无人接替的，按照规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平账
3.工作做到最前面
1：事先做好培训
2：建立审批流程
3：设定各层级审批权限
4：严格审核发票
5：掌握好各科目报销重点
6：规避税务风险
7：建立奖惩措施
（是不是感觉没有早点遇见我是你的损失？）
03
费用报销流程及账务处理
下面我给大家列举一些常规流程和处理方案
A：先借款后报销
情形1：先借款后报销
a类：报销金额大于借款金额，如：借款100，报销150
借款时：
【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】可跳过）→下推【付款单】
费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 100
贷：银行存款/现金 100
报销时：
【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请付款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】）→下推【付款单】（【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额）
费用报销单同步生成其他应付单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
费用报销单下推生成的付款单生成凭证：
借：其他应收款_员工 50
贷：银行存款/现金 50
b类：报销金额小于借款金额，如：借款200，报销150
借款时：
【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】可跳过）→下推【付款单】
费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 200
贷：银行存款/现金 200
报销时：【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请退款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】）→生成【付款退款单】（【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额）
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
费用报销单下推产生的付款退款单声生成凭证：
借：其他应收款_员工 -50
贷：银行存款/现金 -50
B：实报实销
情形1：费用报销单上无实报实付参数时
报销时：
【费用申请单】（不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选申请付款，如果没有费用申请单下推，则报销金额和费用金额保持一致，费用报销单审核后生成【其他应付单】）→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】
费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 150
贷：银行存款/现金 150
情形2：费用报销单上有实报实付参数时
报销时：
【费用申请单】（不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选实报实付，申请付款，也可直接新增【费用报销单】→【付款申请单】可跳过）→【付款单】
实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单：
实报实付
系统为设置预置模板，需要在付款单凭证模板增加付款用途为“实报实付”的分录。
费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：银行存款/现金 150
说明：费用报销过程中【费用申请单】和【付款申请单】根据企业实际审批情况有选择的使用，并非必须的步骤。
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