一、外管证的开具报验登记与核销
1、何时取得外管证。一般是在我们进行异地经营之前取得，但是在实务中我们往往是异地经营结束准备开具发票的时候才取得这个外管证，因此具有一地一证或者一项目多证之说。
2、取得外管证需要哪些资料。我们应该向机构所在地主管税务机关申请外管证，需要的资料如果是实名办税的企业只需要带着外出经营的合同或者合同说明，如果没有实名则还需要带着税务登记证的副本或者税务登记证副本的首页复印件。
3、外管证的报验登记。纳税人应当自取得之日起30日到项目所在地主管税务机关报验登记，外管证一般有效期是180天，对于建筑安装行业由于其工期较长，可以根据合同期确定其有效期。
4、外管证的核销。在外地经验活动结束后，我们需要到项目所在地税务机关填写一个外出经营活动情况申报表并预缴税款。
二、关于异地经营税款的缴纳
异地经营我们一般采取的是异地预缴，本地申报扣除的方法，对于单列市从其地方规定，最好的方式是本期预缴，本期申报扣除，这样直接就可以做税款的抵减，在做税款抵减的时候，我们需要取得分包款的扣除凭证，注意这个分包款的扣除凭证需要在备注中列示建筑服务发生地县市的名称，并且在计算预缴税款的时候需要分项目进行，不能做合并预缴。
对于一般纳税人，需要预缴的税款额=（支付的全部价款+价外费用-分包款）÷（1+11%）*2%，对于小规模纳税人按照简易办法预缴税款，预缴额=（支付的全部价款+价外费用-分包款）÷（1+3%）*3%，扣除率从低，并且并没有允许扣除全部进项，原因是防止多预缴税款而无法退税，在预缴税款的时候，某些时候我们还需要预缴个人所得税和企业所得税，但是这个个人所得税指的是个人承包承租经营所得。
一般建筑企业没有该所得但是还是需要在异地预缴，但是却不能在本地申报扣除，因此一般作为营业外支出处理，对于预缴的企业所得税是可以在本地申报扣除的，在预缴税款的时候我们需要填制一个增值税预缴税款表并且有分包合同的还需要提供分包合同原件以及复印件以及分包方开具的增值税发票原件和复印件，发包的提供发包合同原件以及复印件；
关于预缴时间与增值税纳税义务发生的时间是一致的，并且只要发生了收款，不管是预收款还是直接收款就已经发生了纳税义务，另外如果有发票，合同以及工程款结算单，工程已经完工不管收款与否，不管合同规定收款时间如何都要进行税款的预缴，如果在预缴之月起六个月未完成预缴的，将由机构所在地主管税务机关予以处罚；关于预缴税款的账务处理，一般纳税人在减少银行存款的同时，应交税费-应交增值税（已交税额）或者应交税费-未交增值税也减少，小规模纳税人是应交税费-应交增值税科目的减少。
三、本地应纳税款的计算
注意在本地申报扣除的时候，我们需要计算出我们本地应纳的税额，适用于一般计税方法的本地应纳税款=（支付的全部价款+价外费用）÷（1+11%）*11%-进项税额，适用于简易计税方法的应纳税款的本地应纳税额=（支付的全部价款+价外费用-分包款）÷（1+3%）*3%，在抵减预缴税款的时候，注意我们需要取得完税凭证。
四、关于开具发票的规定
能自己开具的自己开具，不能开具的可以申请让项目所在地主管税务机关开具，注意开具的金额是全部的价款加价外费用，不能扣除分包款，注意在开具发票时还需要在备注里填写上建筑项目所在地的名称。
关于营改增建筑业实务的学习就介绍到这里，大家是不是感觉很有意思呢，大家都掌握了没有呢，加油！
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