如何判断企业是否存在税收风险？

税收风险是企业日常风险管理不得不关注的问题！今天介绍三种方法来判断一个企业是否存在税收风险以便我们做好风险管控！

针对一些税收指标异常的现象，大家平时可以多加关注，当存在较大差异的时候要及时找出原因并纠正！以免被税局金税三期大数据分析出来给你发纳税质询书，要求约谈解释原因就麻烦大了！

3、关键指标判别法

关键指标判别法是指应用与税收密切相关的经济统计指标或企业经营财务指标--比如税负、弹性、收入、抵免、投入产出率、能耗率、利润率及发票领购使用等--的异常变动发现税收风险的方法。具体包括：

A、最高级别的税收风险是虚假交易和虚开发票的隐患

1、应收账款大于销售收入；

2、应付帐款大于销售收入；

3、期间费用总额大于销售收入的30%；

4、增值税超高税负企业：所得税隐患，虚开隐患；

5、存货与留抵税金不匹配。

B、高级别的税收风险是逃税风险

1、存在“理论少缴税款”现象；

2、商业企业理论少缴税款=（销售收入-销售成本）×17%-申报应纳税额-运费抵扣-固定资产抵扣-其他“营改增”后允许抵扣的项目-（期初留抵-期末留抵）；

3、工业企业理论少缴税款=（销售收入-销售成本×95%）×17%-申报应纳税额-运费抵扣-固定资产抵扣-其他“营改增”后允许抵扣的项目-（期初留抵-期末留抵）；

4、存货为负数，存在多转成本等逃税风险；

5、存货大于销售收入的30%：隐瞒收入，逃税风险；

6、企业的存货一年至少要周转5次以上，低于3次的为不达标；

7、销售成本大于销售收入：虚转成本，价格倒挂，逃税风险；

8、全年有销售收入无增值税企业：虚抵，隐瞒收入，逃税风险；

9、商业零售企业无票收入低于总收入30%：隐瞒收入，逃税风险。

C、不直接涉税项目的异常为中级风险指标

1、其他应收款大于收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、逃税的风险；

2、流转税申报收入、所得税申报收入及利润表收入不一致：可能存在隐瞒收入、逃税的风险；

3、增值税超低税负企业：可能存在虚抵、隐瞒收入、逃税的风险；

4、所得税超低贡献率企业：可能存在多列支出、少列收入、逃税的风险；

5、有在建工程又有留抵税金：可能存在多抵进项、逃税的风险；

6、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税：可能存在超范围抵扣、逃税的风险；

7、农产品抵扣异常：农产品收购企业的农产品抵扣超过总进项的98%，其他企业农产品抵扣超过总进项的10%，可能存在虚抵农产品、逃税的风险。

一般风险指标

1、营业外收入超过销售收入的1%；

2、补贴收入超过销售收入的1%；

3、营业外支出超过销售收入的1%；

4、有长期投资或短期投资但无投资收益；

5、应收账款为负数：是否存在滞后销售或者预收与应收款对冲，结合现金流量看，是否存在账外收入，特别注意取得虚开发票；

6、海关进口专用缴款书抵扣超过总进项40%。

以上指标大家可以对号入座，进行自我检查，正常的企业一般不会出现上述情况，所以如果存在这些异常指标的话，是否有合理的解释这个很关键！

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