增值税缴税原理:应缴增值税=增值税销项税额-增值税进项税额。
销项税额=当期销售额*适用税率
进项税额=上期留抵额+当期认证抵扣的进项税(含计算抵扣部分)
如果本月的销项税额大于本月的进项税额,差额部分则为本月应该缴纳的增值税。
反之,本月计算出来的销项税额小于本月的进项税额,差额部分留在下个月抵扣。
举例:A公司本月销售100万,销项税13万。采购额80万,取得进项税票50万,注明进项税6.5万。当月发生的火车票、飞机票等客票1万元,计算得出进项税800元。上月留底增值税2万元。
A公司本月应交增值税=13-6.5-0.08-2=4.42万。
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