从2016年4月8日开始，新的跨境电商税收政策开始实施。
以下将对一般贸易、保税备货、海外直邮(行邮通道)，三种进境清关方式税收进行对比分析。
入境方式
商品状态
税收
特征
一般贸易
货物
关税/增值税/消费税
按现行规定办理
保税备货
个人货物
（增值税+消费税）*70%
“三单”对碰
行邮通道
个人物品
行邮税
身份证/运单/购物小票
在进口税收方面，三种入境方式哪个成本更低，更有优势？
在比较之前，我需要提醒大家这么几点：
（1）本次对比的是2016年最新税率，税率每年都可能有变化；
（2）一般贸易的完税价格是CIF价，而保税备货和海外直邮的完税价格是零售价，为方便比较，假设CIF价是零售价的50%；
（3）对于列出的大部分商品来说，由于涉及商检方面的前置审批，因此一般贸易进口与保税备货零售进口的税率比较仅供参考；
（4）一般贸易的增值税可以抵扣，本文在比较时未考虑这点；
（5）税率的计算公式如下：
保税备货税率计算： 零售价*17%*70% =零售价*11.9%
一般贸易进口税率计算：CIF价 * （关税税率+增值税+消费税）
保税备货 VS 一般贸易 VS 海外直邮（行邮税），哪个更有优势？
在具体比较之前，我们先看以下商品在这几种方式下的税率：
在实际比较中，不能直接比较税率，这是因为：
（1）行邮税具有50元以内免税；
（2）行邮税和跨境电商综合税的完税价格是零售价，而一般贸易进口的是CIF价。
我们以配方奶粉、纸尿裤、化妆品为例进行比较。
（注意：假定CIF价为零售价的50%；一般贸易税额不考虑增值税抵扣；行邮税税额50元内免征）
配方奶粉，其跨境电商综合税率、行邮税率、一般贸易进口税率分别为11.9%、15%、22.85%。
我们选取不同价格段对比如下：
零售价
CIF价
一般贸易税额
跨境电商税额
行邮税税额
100
50
11.43
11.90
0
200
100
22.85
23.80
0
333
166.5
38.05
39.63
0
400
200
45.70
47.60
60
500
250
57.13
59.50
75
600
300
68.55
71.40
90
当零售价为333元以内时，行邮税最有优势；之后行邮税要高于一般贸易税和跨境电商税。整体来看，跨境电商税额和一般贸易税额相差不大。
纸尿裤，其跨境电商综合税率、行邮税率、一般贸易进口税率分别为11.9%、30%、19.34%。我们选取不同价格段对比如下：
零售价
CIF价
一般贸易税额
跨境电商税额
行邮税税额
100
50
9.67
11.90
0
166
83
16.05
19.75
0
200
100
19.34
23.80
60
400
200
38.68
47.60
120
500
250
48.35
59.50
150
600
300
58.02
71.40
180
当零售价为166元以内时，行邮税最有优势；之后行邮税要高于一般贸易税和跨境电商税。整体来看，跨境电商税额略微高于一般贸易。
化妆品（以唇彩为例），其跨境电商综合税率、行邮税率、一般贸易进口税率分别为47%、60%、83.86%。我们选取不同价格段对比如下：
零售价
CIF价
一般贸易税额
跨境电商税额
行邮税税额
50
25
20.97
23.50
0
83
41.5
34.80
39.01
0
100
50
41.93
47.00
60
300
150
125.79
141.00
180
500
250
209.65
235.00
300
600
300
251.58
282.00
360
当零售价为83元以内时，行邮税最有优势；之后行邮税要高于一般贸易税和跨境电商税。整体来看，跨境电商税额略微高于一般贸易。
对比结论：
（1）只要是在50元起征点内，行邮税都优于跨境电商保税备货税；
（2）超出起征点，行邮税大都高于一般贸易进口和保税备货，例如配方奶粉、纸尿裤、化妆品；
（3）对于大部分商品来说，跨境电商税额略微高于一般贸易进口，但二者相差不大，例如配方奶粉、纸尿裤、化妆品等；
（4）对于某些商品来说，一般贸易进口税额要高于行邮税税额和跨境电商税额，例如保健品。
以上列出了3种税收的对比，但税收只是运营成本中的一部分，还要考虑到：汇率波动、资金占用、政策风险、仓储物流成本、库存积压风险等，整体考量！
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