老板们注意！9月28日前，海外账户必须申报，巨额罚款or刑事诉讼？

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老板们注意！9月28日前，海外账户必须申报，巨额罚款or刑事诉讼？

海外华人注意了！国税局将于2018年9月28日终止“自愿申报计划”（OVDP），国税局提醒纳税人，任何外国金融资产未披露的美国纳税人请在该计划关闭前使用OVDP。也就是说在这之后若您有海外账户却未申报，可能将面临巨额罚款、处罚甚至是刑事起诉！

老板们注意！9月28日前，海外账户必须申报，巨额罚款or刑事诉讼？

有意隐瞒着的民事罚款高达$10万

据了解，“自愿申报计划”自2009年推出以来，已有超过56000名纳税人使用计划。这些纳税人总共支付了111亿美元的税款丶利息和罚金。OVDP纳税人披露数量在2011年达到高峰值，当时大约有18,000人。这一数字多年来一直在下降，到2017年只有600个。

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目前的OVDP始于2014年，是2012年推出的OVDP的修改版，该版本遵循了2011年和2009年提供的自愿计划。该计划使美国纳税人能够自愿地解决与未申报的外国金融资产有关的不合规问题。

因有意未申报境外账户的民事罚款可高达$100,000或每次违反的境外账户总余额50%的较高者。由国税局判定的无合理解释的非故意违反将每次违反处以$10,000的罚款。

虽然，持有海外账户并不是违法行为，但必须向国税局和财政部门申报，持有海银行账户的人，必须在2019年4月15日前向财政部门的金融执法部门（Treasury‘s Financial Crimes Enforcement Network）申报外国银行和金融账户表格（FBAR）。未能在此之前提交的人将自动延期至10月15日。

必须提交FBAR的人，也可能需要向国税局递交8938表格（特定外国金融资产报告书）。

什么是“自愿申报计划”（OVDP）

适用条件之美国纳税义务人或其遗产继承/执行/管理人:

有未申报之境外金融资产收益、未申报FBAR及/或其它境外金融资产相关信息揭露，且漏报属蓄意之美国纳税义务人或其继承人。

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图片来源：网络

准备资料:

1. 提供前8年的所有完整与正确的联邦个人所得税表 #1040 及州税表、

其它相关适用之讯息申报表如 #3520、3520-A、5471、5472、8938、926、8621等+177-6396-7064了解更多资讯。

2. 提供前8年的FBAR #114 (包含境外金融账户明细表、有现金价值之保单明细、境外股票/债券、境外共同基金、境外避险基金/私募基金等)

*如所有海外账户总额超过$500,000美金，则须提供海外账户的对账单

3. 出具一份参加OVDP的声明书

补税 & 相关罚则:

1. 需缴交所有税款及法定利息 (约3%)

2. 需缴交境外金融资产最高总额之27.5%罚款

3. 需缴交错报罚款、迟报罚款

4. 通常能免除漏税及未披露海外金融账户之其它大额罚款或能免除刑事责任

居住在海外的美国公民也要报税！

居住在海外的单身纳税人如在海外的资金超过20万美金（夫妻合并报税则为40万美金），或在该年度任何时间的金融资产超过30万美金（夫妻合并报税则为60万美金）都必须提交8938表格。

老板们注意！9月28日前，海外账户必须申报，巨额罚款or刑事诉讼？

而居住在美国的单身纳税人，其外国金融资产总值在纳税年度最后一天假如超过5万美金（夫妻合并报税则为10万美金）或在该年度任何时间的金融资产超过75000美金（夫妻合并报税则为15万美金）也必须提交8938表格。否则将面临高达1万美金的罚款！

对于可能没有意识到其申报义务的纳税人而言，单独的计划Streamlined Filing Compliance Procedures，也已帮助了约65000个额外的纳税人。简化的申请合规程序可供符合条件的纳税人使用。不过，与OVDP一样，国税局表示可能会在某个时候结束简化申请合规程序。