“ 现金流量表中的支付各项税费与资产负债表应交税费以及损益表的税金及附加的勾稽关系。本案例给出了解答，并且基本对平。”
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案例
摘自于《关于杭州禾迈电力电子股份有限公司 首次公开发行股票并在科创板上市申请文件 的审核问询函中有关财务事项的说明》
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案例分析
现金流量表中的支付各项税费与资产负债表应交税费以及损益表的税金及附加的勾稽关系。本案例给出了解答，并且基本对平。
本案例的方法是通过各税种来进行一一对应的核对。增值税主要是通过应交税费下设的明细科目记录进行核对，先列出了已交税费，再从销项税费、进项税额倒算出实际支付，并将二者对平。企业所得税是用了差不多的方法。税金及附加一样。可以理解为一次应交税费明细账的核对和披露。
当然，一样体现出现有财务报表在应交税费的披露上的不足之处，没有一张明细表可以提供以上数据供投资者运用，特别是增值税的销项和进项税额等明细数据，实际上是关系到业务口径收入和成本的还原。
另一方面实务中对此的核对勾稽应该还可以再细化，可以参考《[IPO会计案例]采购金额与营业成本中直接材料成本之间的勾稽关系》《[IPO会计案例]采购金额与营业成本中直接材料成本之间的勾稽关系》等.
（声明：本文仅代表作者个人观点；作者声明：本人不持有文中所提及的股票）
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