V老师,我们是2020年初在深圳设立的一家港资企业,主要从事汽车零部件的进料加工。请问,每个财年结束后,外商投资企业有哪些工作需要进行?
V老师
财年结束后,外商投资企业有诸多事项需要在特定期间内完成。为了避免遗漏,我们整理了相关的主要事项以及对应的完成期限以供大家参考。
一、年度审计
时间:每年1月-4月期间
外商投资企业应于财年结束后接受注册会计师的年度审计,对其一个会计年度内的财务报表的合法性和公允性发表审计意见,并形成审计报告。
二、个税手续费返还申请
时间:3月30日之前
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,个人所得税扣缴义务人可按照所扣缴的税款退付百分之二的手续费。扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员或用于代扣代缴工作的管理支出。
三、年度进料加工业务核销
年度进料加工业务核销是指:每年4月20日前,企业对上年度海关已核销的手(账)册按实际发生情况确认实际分配率,重新计算两个抵减额,产生的调整额结转下期参与免抵退税计算。
四、企业所得税年度汇算清缴
时间:5月31日前
1)财报数据申报
2)企业所得税申报
3)关联交易申报
五、个人所得税年度汇算清缴
时间:3月1日~6月30日期间
1)年度取得的综合所得年收入合计不超过 12万元的;
2)年度应补缴税额不超过 400元的;
3)年度已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;
4)不申请退税的。
六、多部门联合年报
时间:1月1日~6月30日期间
七、准备同期资料本地文档
时间:每年6月30日前
(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。
(2)金融资产转让金额超过1亿元。
(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。
(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。
八、税收调查应对
时间:每年6月中~7月中,具体日期以主管税务机关通知为准
九、大湾区个人所得税补贴申请
时间:具体按照各市要求执行。一般为每年7月-9月
V老师简介:
刘真Vivian Liu,深圳市吾友咨询有限公司创始人,注册会计师,注册税务师,原PwC税务经理,十多年外企及外国企业服务经验,擅长“引进来”各项财税咨询,精通日语及英语。
致力于为中国企业及海外投资者提供中国商务、财税、外汇、海关等全方位咨询服务。
将财税领域的专业知识与外语沟通技能有效结合,并通过团队绝对的执行力予以实施,切实为企业解决各类经营难题,是吾友咨询坚定的公司理念与发展方向。
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