版权声明
现金流量表常见问题汇编
1. 现金和现金等价物
《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南:
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。
2. 定期存款
3. 承兑票据/信用证保证金
4. 保函保证金
5. 房企预售监管资金
6. 专款专用的银行存款
7. 在途资金
8. 第三方支付平台
9. 股票账户资金
10. 集团财务管理公司归集资金
11. 工程保证金
12. 理财产品
13. 净额法
14. 政府补助
15. 关于退税
16. 职工薪酬
17. 残疾人保障金
18. 资本化利息
19. 租赁费用和租赁保证金
20. 商业汇票
21. 利息收入
22. 非金融机构资金往来
23. 委托贷款
24. 购买子公司少数股东权益
25. 取得子公司、处置子公司
26. 持有待售子公司的货币资金
27. 股东减资
28. 注销清算子公司
29. 业务对赌的补偿款
30. 股票回购
联系客服