税收优惠继续支持文化产业
为深化文化体制改革，促进文化企业发展，国务院决定自2014年1月1日至2018年12月31日，继续实施支持文化企业发展的相关税收政策。
政策要点
★11月27日，财政部、海关总署、国家税务总局发布《关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号），自2014年1月1日至2018年12月31日，继续实施支持文化企业发展的若干税收政策：
新闻出版广电行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
2014年1月1日至2016年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
为承担国家鼓励类文化产业项目而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件，在政策规定范围内，免征进口关税。支持文化产品和服务出口的税收优惠政策由财政部、税务总局会同有关部门另行制定。
对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。文化产业支撑技术等领域的具体范围和认定工作由科技部、财政部、税务总局商中央宣传部等部门另行明确。
出版、发行企业处置库存呆滞出版物形成的损失，允许按照税收法律法规的规定在企业所得税前扣除。
对文化企业按照本通知规定应予减免的税款，在本通知下发以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库。
多项优惠政策扶持体育产业
2014年10月，国务院发布《关于加快发展体育产业促进体育消费的若干意见》，多项优惠政策鼓励体育事业和产业发展。
政策要点
★10月20日，国务院发布《关于加快发展体育产业促进体育消费的若干意见》（国发〔2014〕46号），将体育服务、用品制造等内容及其支撑技术纳入国家重点支持的高新技术领域，对经认定为高新技术企业的体育企业，减按15%的税率征收企业所得税。提供体育服务的社会组织，经认定取得非营利组织企业所得税免税优惠资格的，依法享受相关优惠政策。体育企业发生的符合条件的广告费支出，符合税法规定的可在税前扣除。落实符合条件的体育企业创意和设计费用税前加计扣除政策。落实企业从事文化体育业按3%的税率计征营业税。鼓励企业捐赠体育服装、器材装备，支持贫困和农村地区体育事业发展，对符合税收法律法规规定条件向体育事业的捐赠，按照相关规定在计算应纳税所得额时扣除。体育场馆自用的房产和土地，可享受有关房产税和城镇土地使用税优惠。体育场馆等健身场所的水、电、气、热价格按不高于一般工业标准执行。
多项举措提振外贸企业竞争力
今年以来，多项出口退税政策措施为外贸企业提高竞争力保驾护航。与此同时，为提高我国装备制造业核心竞争力及自主创新能力，对重大技术装备进口税收政策作出调整。
政策要点
★2月18日，财政部、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局发布《关于调整重大技术装备进口税收政策的通知》（财关税〔2014〕2号）。根据近年来国内装备制造业及其配套产业的发展情况，在广泛听取产业主管部门、行业协会及相关企业等方面意见的基础上，对重大技术装备进口税收政策有关规定和目录进行调整，自2014年3月1日起，对符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备或产品而确有必要进口部分关键零部件及原材料，免征关税和进口环节增值税。
★2月27日，国家税务总局发布《关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第13号），自2014年4月1日起，外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备文件规定情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税。
★5月4日，国务院办公厅印发《关于支持外贸稳定增长的若干意见》（国办发〔2014〕19号），要求逐步扩大服务进口。结合“营改增”改革范围的扩大，对服务出口实行零税率或免税，鼓励服务出口。完善出口退税政策。进一步加快出口退税进度，确保及时足额退税。适时扩大融资租赁货物出口退税试点范围。
★9月1日，财政部、海关总署和国家税务总局发布《关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》（财税〔2014〕62号），决定将现行在天津东疆保税港区试点的融资租赁货物出口退税政策扩大到全国统一实施，自2014年10月1日起，对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司（以下统称融资租赁出租方），以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年（含）以上，并向海关报关后实际离境的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。
★10月8日，国家税务总局发布《融资租赁货物出口退税管理办法》（国家税务总局公告2014年第56号），自2014年10月1日起施行。
减税政策持续刺激小微企业
2014年国家再度出台针对小微企业的减税政策，从降门槛、延时间两个方面，切实减轻小微企业负担。
政策要点
★4月8日，财政部、国家税务总局发布《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号），自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
★9月25日，财政部、国家税务总局发布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
★10月11日，国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号），自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，按照规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季度纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季度纳税9万元）的，免征营业税。
★10月24日，财政部、国家税务总局发布《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2014〕78号），自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
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