【问答】2016汇算清缴常见问题（二）

问题一：为什么打开报表的时候，提示我：你单位2016年12月31日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理2016年度财务会计制度备案。

答：因为企业所得税汇算清缴年度申报的时候需要填写会计报表年度申报，并且与部分会计报表的利润总额做校验。所以要求企业在汇算清缴的时候，要有有效的会计报表备案信息。

会计报表有效期止要包含2016年12月31日；

税局备案时要帮您勾选有效的财务报表报送小类（非常重要）；

报送小类是22种之一，其他的无效。

问题二：小企业会计准则中的应交税费的披露是什么报表？怎么填写？

答：小企业会计准则财务报表的年报包含了五张信息采集表：存货的披露、短期投资的披露、固定资产的披露、应付职工薪酬的披露、应交税费的披露。

请您根据企业的实际情况进行填写，并确保该表数据真实有效。这几张表属于信息采集表，可以零申报。

问题三：在填写SD006《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）报表》时 ，为什么A107040报表选择了1010符合条件的小型微利企业，但是第一行和第二行没有金额跳出来（如下图所示）？

答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

在报表填写中，需要同时满足以下五处：

（1）A00000企业基础信息表107从事国家限制和禁止行业为“否”；

（2）A00000企业基础信息表104从业人数，根据行业判定为不超过100人或不超过80人；

（3）A00000企业基础信息表105资产总额（万元）根据行业判定不超过3000万元或不超过1000万元；

（4）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第23行应纳税所得额大于等于0且小于等于30万元；

（5）A107040减免所得税优惠明细表选择了“0000无”或“1010符合条件的小型微利企业”。会自动带出减免所得税。