每购进100元农产品原料正常能抵扣多少税额

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2013-11-02 16:00:02

 

抵扣增值税额   100×0.13=13

抵交流转税

价格调节基金2%

地方水利建设基金1%

城市建设维护税5%

教育税附加3%

地方教育费附加2%

 增值税13×13%=1.69

抵交企业所得税  减少利润（100-13-1.69）×25%=21.33

合计抵扣税额   13+1.69+21.33=36.02

即  每购进100元农产品原料正常能抵扣税额36.02元，其中：国税13元，地税（含企业所得税）22.76元，物价局价格调节基金0.26元。

如手续不合格或不符合抵扣规定， 国税13元+地税1.69元不能抵扣，如己抵了也要冲回，涉及上年业务还要支付滞纳金。

如果农付产品原料只是手续不合格或不符合抵扣规定，但在原料价值上挑不出其他毛病，不能抵扣增值税，只能作为产品成本减少利润，按比例抵交企业所得税。

                                                          2013.11.01