社会保险

计提社会保险，你的意思是不是代扣职工个人应缴纳的社会保险呢？
还是把本月应该缴纳的社会保险提前计提出来？
如果是提前计提可以这么做
借：管理费用 （或生产成本） 公司应交的金额
其他应收款-保险 个人应缴纳部分金额
贷：其他应付款--社会保险

上边说用其他应交款，是不对的。其他应交款现在一般只核算教育费附加。

另外，建议其实不用做计提，在缴纳的时候直接
借：管理费用或者生产成本--社会保险
其他应收款--个人负担社会保险
贷：银行存款就可以了。
然后在发工资的时候，抵消掉其他应收款就行了。

借：应付工资
贷：其他应收款--个人负担社会保险

二级科目可以自己设置。

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2008-07-15 19:18举报

提问者nadanest的感言：

谢谢您的回答！

网友的回答

共2条

静水流深foreve
魔法师

3F 一、社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
其中：养老保险、医疗保险、失业保险单位和个人都要负担，工伤保险、生育保险，单位负担，个人不用负担。

二、帐务处理
（一）提取时
1、提取单位负担部分时：
借：管理费用--劳动保险费（养老+医疗+工伤险+失业保险+生育险）
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--工伤保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：其他应付款--生育保险

2、代扣职工个人负担部分，付工资时：
借：应付工资
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金

（二）上交时
借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分）
借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分）
借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分）
借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分）
借：其他应付款--生育保险（单位负担部分）
贷：银行存款（或现金 ）

2008-07-15 19:28 顶(0)踩(0)举报

智慧de眼
魔法师

2F
借：管理费用
贷：其他应交款
其他应付款不能用，