“小规模纳税人与一般纳税人”，在税务筹划中的计算区别

经常接到财税朋友们的电话，问公司在注册时，究竟是选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，两者身份哪个对企业更有利？

纳税人身份如何选择更有利？

用数字来论证事务，一起来计算一下吧！

以“金融服务业、现代服务业、生活服务业”三大类为例：

这三类企业的一般纳税人身份适用税率为6%，小规模纳税人身份征收率为3%，计算过程如下:

一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×6%－进项税额

而小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

当一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税时，从税收角度选择哪一个身份，都是一样的。

即：不含税销售额×6%－进项税额=不含税销售额×3%

解出：进项税额=不含税销售额×3%

由于销项税额=不含税销售额×6%

可以看出：

进项税额/销项税额=不含税销售额×3%/不含税销售额×6%=50%

小规模税收优惠

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的50%~70%扶持；企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。

结论：

金融服务业、现代服务业、生活服务业等行业纳税人，在选择纳税人身份时，如果预计公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时，选择一般纳税人身份对公司有利；低于50%时，选择小规模纳税人身份对公司有利。

对于其他税率不同的行业，如商贸行业、建筑行业等，小编就不一一计算了。其实计算方法都是一样的。大家可以自行计算，并留言出您的计算结果，检验一下您的计算是否正确无误。