答疑:关于临时工、农民工劳务报酬处理的4个方法如下:
(1)到税务局代开劳务费发票。该种方法税负最高,风险最低,不建议采纳;
(2)用其他费用支出发票代替报销后支付。该种方法风险较低,税负较轻,建议采纳;
(3)视同正式员工,与临时工订立短期劳动合同,同时缴纳适当的商业保险,然后视同正式员工在工资薪金中列支。该方法有一定风险,可以适当采纳;
(4)视同正式员工,与临时工订立短期劳动合同,同时要求临时工农民工提供在当地已经缴纳的证明资料,然后视同正式员工在工资薪金中列支。该方法有一定风险,可采纳。
问:开票和发货不同步如何处理?
答疑:开票和发货不同步可以采取如下几种方法处理:
(1)先开票后发货问题
也就是视同整个过程按正常都已经完毕,正常会计处理就是了;对于未提走的货物暂时换个地方存放,以便于账实相符,待下月对方取货时候提走就是了,这就相当于你们替客户暂时保存一下罢了。这样税务没有问题,内部财务帐账实相符,都过得去,没有什么风险。建议采纳。
(2)对于先发货后开票的问题
方法一、你可以在发货的同时也开出发票,这样就同步了,待下月将发票给对方,这样你本月就视同整个过程完成了,正常处理就是了;待下个月你把发票给对方,对方收到发票也不影响抵扣。这样税务没有问题,内部财务帐账实相符,都过得去,没有什么风险。建议采纳。
方法二、你可以发货后,本月做无票收入,其他一切正常;下月开票后再无票红数冲回,同时开具正式发票做正式的会计处理
方法三、你可以先发货,不登记。临时在小本子上备查登记。待下月开票时候再开具出库单,办理出库手续,正式计入账本仓库也同时登记出库,这样形式上发货和开票就同一在一个月内。但是就有个问题,造成了账实不符,发货不确认收入。该种方法账实不符,有一定风险,时间很短的时候可以采用,建议慎重考虑。
方法四、你可以和对方签订一个合同,就是采取赊销方式销售,约定收款日期,然后以收款日期确认收入,该日期要求开票日期同步就是了,本法虽然满足税法要求,但操作麻烦。
问:福利费列支的法律依据和涉及的个税问题
答疑:福利费用相关规定主要涉及法规和文件时财企(2009)242号文件、国税函(2009)3号文件;其中3号文件是税务方面的规定,一般纳税均以该文件为准,两文件不同之处以3号文件为准。
列支福利费用的开支80%以上均要缴纳个人所得税,即使有发票也如此,只有像困难补助、救济金、医疗补贴、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、异地安家费等几项无需缴纳个人所得税。
问:固定资产到期继续使用情况下如何进行会计处理?
答疑:处理方法如下:
固定资产到期继续使用情况下,依据《所得税法实施细则》应停止计提折旧,但无需马上进行固定资产清理
,因为清理后账面就不体现该固定资产了,不便于对该资产进行监督和管理,不利于资产的安全完整、应等到彻底报废停止使用的时候,在进行清理。
问:固定资产如何进行管理?
答疑:固定资产管理由于涉及企业的方方面面,几乎每个人都与某项固定资产相联系,因此要树立全员管理参与意识。一般设立三级管理即:厂级、车间、班组的三级管理体制。具体措施是建立固定资产管理制度、统一编号、建立台账、责任落实人、定期盘点及其处理、指定固定资产管理人员或部门等等。
《无发票业务的会计账务处理技巧》
·无发票业务形成的原因及潜在风险是什么?
·存货采购、劳务供应无发票,如何进行会计账务处理?
·固定资产购入、差旅费报销等无发票,如何进行会计账务处理?
·哪些项目允许无发票?
·如何规避无发票业务,取得真实有效的发票?
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李老师从事财务工作长达32年,根据自己的实战经验系统梳理和总结了本门课程的教学内容,详细讲解无发票业务的会计账务处理技巧,有效提升您的工作实务技能。
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