会计职业道德和企业会计准则的要求，是我们作为财务人员必须要遵守的。对于每个企业来说，在日常运行的过程中，所有的资金往来都要及时进行账务处理。不论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作，清晰详细的会计分录是我们作为会计日常必须要处理的。今天我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处理。
外贸企业出口退税的账务处理：
外贸企业出口退税需要准备的工作：
(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件，用于出口退税申报。主要有：
1，出口货物报关单(出口退税);
2、出口商品专用发票;
3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;
4、外汇核销单(出口退税联);
5，主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后，及时研究取得中国出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致，电子信息应在每个工作日上午8：00至下午16：00提交国税局。
(三)根据主管税务机关，使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息，生成出口退税的数据被传输到软盘。
(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册，在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的，无错误的文件，报告一致，批准，进入审批程序，;如果有必要调整，正确的数据或文件和报告，就应该按照税务机关的要求进行处理。
(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物，主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理，从而申报完成。
外贸企业出口退税的详细账务处理：
(一)退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率
1，外贸企业采购商品，增值税进项发票：
借：原材料
借：应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)
贷：应付账款等
2、销售时：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品不退还进项税额
4.转移费用=原可抵扣进项税额
借：主营业务成本
贷：应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷：应交税费 - 应交增值税(出口退税专用)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
(二)退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷：主营业务成本
2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
1、员工离职立即结算工资(还未到发放工资日期)是直接记损益，还是要记“应付职工薪酬”。
答：需要和正常发工资一样，先通过“应付职工薪酬”来进行核算。如果不过“应付职工薪酬”这笔费用的支出将会变成没有支付凭证的支出。职工薪酬总额也会出错。分录如下：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬— 社保
借：应付职工薪酬 —工资
贷：其他应付款— 社保（个人承担部分）
应交税费—代缴代扣个人所得税
银行存款（实发）
2、暂估入库的材料被领用了，月末发票来了，材料按照暂估成本已经用完了，该如何处理。
答：追溯，材料到了那个环节就追溯到那个环节。账务处理如下：
① 冲掉所有暂估的影响
借：原材料——A材料 （红字负数）
贷：应收账款——暂估入账价（红字负数）
借：生产成本——B产品（红字负数）
贷：原材料——A材料 （红字负数）
PS：如果结转成库存商品则直接冲商品到，如果已经销售直接冲到主营业务收入。
② 按照发票数额入账
借：原材料——A材料
贷：应收账款
借：生产成本——B产品
贷：原材料——A材料
本文来源：会计分录。
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