一、企业基本信息
天津凯宇汽车销售服务有限公司统一社会信用代码证:
911109821040396856
成立日期:2022年7月
注册地址:天津市滨海新区开发区第三大街
电话:022-12345678
法人代表:李晓东
注册资金:1000万(李晓东600万，王伟400万)
开户行:工商银行开发区支行
账号:58685994679461994
经营范围:斯柯达明锐自动挡销售;销售:汽车配件、日用百货、汽车装饰服务、汽车咨询服务、五金交电。
增值税一般纳税人
二、执行的会计政策1.国家最新的企业会计准则
2.以实际成本为计价基础
3.固定资产折旧年限
(1)房屋、建筑物20年
(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年
(3)与生产经营有关的器具、工具、家具5年
(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具4年
(5)电子设备3年
采用直线折旧法
主要税种:
(1)增值税13％6％
(2)城市维护建设税7％
(3)教育费附加3％
(4)地方教育费附加2％
(5)企业所得税25％
(6)印花税
三、企业组织架构总经办、行政部、财务部、销售部、市场部、售后服务部
四、主要的账务处理分录1.预收整车款(附单据:收款收据、POS书卡条)
借:其他货币资金-pos刷卡贷:合同负债-整车款
2.汽车维修收入(附单据:发票*劳务*汽车维修13％、维修结算单、材料出库单)
借:库存现金贷:主营业务收入-维修收入-工时收入
主营业务收入-维修收入-材料收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3.收到维修押金(附单据:收款收据)
借:其他货币资金-微信贷:其他应付款-维修押金
4.收到客户办理储值卡费用并收取卡费
(附单据:收款收据)
注意:卡费进其他业务收入，税率13％
贷:合用负债-储值卡
其他业务收入-储值卡工本费
应交税费-应交增值税(销项税额)
5.发上月工资(附单据:工资发放明细表、银行回单)借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-个人社保
应交税费-应交个人所得税
银行存款
6.缴纳社保(附单据:社保计算表、中华人民共和国税收完税证明、银行回单)
借:应付职工薪酬-社保其他应收款-个人社保
贷:银行存款
7.交上个月增值税税款(附单据:中华人民共和国税收完税证明、银行回单)
贷:银行存款
8.交上月附加税(附单据:银行回单中华人民共和国税收完税证明)
借:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交地方教育费附加
应交税费-应交教育费附加
贷:银行存款
9.交个人所得税(附单据:中华人民共和国税收完税证明、银行回单)
借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款
10.客户储值卡消费(附单据:发票、维修结算单、材料出库单)
借:合同负债-储蓄卡贷:主营业务收入-工时收入
主营业务收入-材料收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:库存现金
12.购买各种汽车精品(附单据:发票、应税劳务清单、入库单)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款-XX公司
13.收取整车款及续保押金(附单据:收款收据、POS刷卡条)
借:其他货币资金-POS刷卡贷:合同负债-整车款
其他应付款-续保押金
14.退续保押金(附单据:收据客户联)
借:其他应付款-续保押金贷:库存现金
15.员工出差借款(附单据:借款单)
借:其他应收款-xx员工
贷:库存现金
16.购买整车一辆(附单据:发票、入库单)
借:库存商品-整车应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款-xx公司
17.调拨汽车一辆，以成本价调的
(附单据:发票、整车出库单)
借:应收账款－xx公司贷:主营业务收入－整车收入
应交税费－应交增值税(销项税额)
18.预收客户购车款(附单据:收款收据)借:其他货币资金－微信贷:合同负债－整车款
19.报销办公费(附单据:费用报销单、发票)借:管理费用－办公费应交税费－应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
20.由厂家负担的首次保养维修费(附单据:发票、经销商索赔费用结算清单)
借:应收账款－xx公司贷:主营业务收入－维修收入－工时收入
应交税费－应交增值税(销项税额)
21.由厂家负担的配件三保维修费(附单据、发票、经销商索赔费用结算单、材料出库单)
贷:主营业务收入－维修收入－工时收入
主营业务收入－维修收入－材料收入
应交税费－应交增值税(销项税额)
22.售整车一辆(附单据:银行回单、之前预收款收据客户联、发票、整车出库单)
借:合同负债－整车款银行存款
贷:主营业务收入－整车收入
应交税费－应交增值税(销项税额)
23.报销展销费(附单据:费用报销单、发票*广告服务*会场布置费6％)
借:销售费用－展销费应交税费－应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
24.向上汽金融公司转首付款(附单据:用款申请单、银行回单)
借:银行存款－建行(购车金融账户)贷:银行存款－工行
25.预收购车定金(附单据:收款收据)
借:其他货币资金－微信贷:合同负债－整车款
26.收到保险公司返还的保险佣金(附单据:银行回单、发票*经纪代理服务*报销佣金6％)借:银行存款贷:其他业务收入－佣金服务费
应交税费－应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
28.支付xx大华中经销商年会费(附单据:用款申请单、银行回单)
借:其他应付款－xx贷:银行存款
29.报销广告制作费(附单据:用款申请单、发票、银行回单)
借:销售费用－广告费贷:银行存款
30.个人分期购车给予经销商的佣金(附单据:发票现代服务*服务费6％、银行回单)
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费－应交增值税(销项税)
31.计提本月工资(附单据:工资表)
销售费用－工资
主营业务成本－维修人员工资
贷:应付职工薪酬－工资
32.计提报销(保险明细表)
销售费用－社保
主营业务成本－维修人员社保
贷:应付职工薪酬－社保
33.计提折旧(折旧明细表)
借:管理费用－折旧销售费用－折旧
主营业务成本－维修部折旧
贷:累计折旧
34.转出本月未交增值税(附单据:增值税结转表)借:应交税费－应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费－未交增值税
35.计提本月税金(附单据:税金统计表)
借:税金及附加贷:应交税费－应交城市维护建设税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交地方教育费附加
应交税费－应交印花税
36.结转本月维修材料成本(附单据:维修材料进销存表)
库存商品－维修材料及汽车精品
37.结转本月整车销售成本(附单据:整车进销存明细表)
贷:库存商品－整车
38.结转损益
借:主营业务收入其他业务收入
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
管理费用
财务费用
销售费用
本年利润(或借)
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