出口业务一般是业务员做,业务员操作的具体流程:
(1)找国外客户主动询价
(2)提供样品、报价、签合同
(3)安排采购
(4)商检、订舱
(5)装货、报关、确认提单(有的需要报检)
(6)向客户交单,收集相关单据
(7)收款
退税业务一般是会计人员,会计人员的工作
(1)出口业务开发票记账
(2)纳税申报
(3)退税申报
二、出口业务涉及的单据1.出口报关单(全称:中华人民共和国海关出口货物报关单)
报关单编号规则:前四位出口口岸编号,5到8位是年度,第九位代表出口(或进口),其他9位是序号。
2.出口发票
一般生产企业开0%(出口发票),外贸开免税
注意:生产企业提供出口发票,外贸企业提供采购专用发票(或海关进口增值税缴款书)和出口发票,
3.收汇凭证(全称举例:中国银行天津支行国际汇款贷记通知书)
三、退税流程
第一步:出口前后办理退(免)税备案登记
第二步:下载安装《外贸企业出口退税申报系统》或使用在线版、单一窗口等
第三步:在退税申报系统导入资格认定反馈数据
第四步:首次退税申报
第五步:以后有业务在做退税申报,无业务则不做
总结版详细退税流程(保姆级教程)
1.业务部门联系出口,组织采购后出口货物
2.会计登场
(1)出口当月根据汇率开具出口发票
老会计技巧:通过退税软件试算准确收入,方法:把报关单数据一行一行输入进去,然后相加,保证收入正确。
(2)根据出口发票做账(会计分录)
(3)每月底通过电子口岸或其他渠道落实出口报关单信息,整理相关单据
单据具体包含以下内容:进项发票退税勾选,出口报关单、出口发票、出口代理证明、收汇证明等单据申报退税。
(4)操作退税软件,完成上传、审核、申报,并给税局提供要求的资料。
(5)收取退税款
(6)退税申报后15天内单证备案
特殊情况处理: 因税局出口信息查询不到或等审核通不过的先剔除,后期再申报或放弃退税。出口货物需要收汇可以先退税后收汇,特定类别的企业需先收汇后申报退税,还要注意做检测报告。四、理解出口企业退(免)税和免税不退税
(一)出口企业实行退(免)
1.单位、个体工商户、生产企业、外贸企业有工商登记、税务登记、对外贸易经营备案,自营出口或者委托出口
2.生产企业有工商登记、税务登记无对外经营备案,委托出口
(二)免税不退税
商贸企业、个人有工商登记、税务登记无对外贸易经营备案,委托出口。
五、我国退税制度退增值税和消费税
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