专用基金如何提取又做账呢?我们摘录举例说明:1、某水利科研单位事业收入中横向课题收入1000万元,按照相关规定,提取科技成果转化基金,提取比例为5%。(横向的就是和企业联系的主要用于解决实际问题的课题!纵向的是由国家或省市科技主管部门拨款的课题,多数是一些基金项目如国家自然科学基金,省(市)自然科学基金等,还有写攻关项目等!两者主要的区别是钱的来源一个是企业一个是国家!)
1、收到横向课题收入时
财务会计
借:银行存款--基本户 1000万
贷:事业收入--xx课题收入 1000万
预算会计
借:资金结存--货币资金 1000万
贷:事业预算收入--xx课题收入 1000万
2、提取科技成果转化基金时
财务会计
借:业务活动费用--计提专用基金50万
贷:专用基金--科技成果转化基金 50万
预算会计不做。
3、年底,本单位年终分配,非财政拨款结余总额为2000万元,按照结余40%提取职工福利基金
财务会计
借:本年盈余分配--提取职工福利基金 800万
贷:专用基金--职工福利基金 800万
预算会计
借:非财政拨款结余分配 800万
贷:专用结余--职工福利基金 800万
年底单位动用专用基金--职工福利基金3万元为食堂购置空调。
借:固定资产 3万
贷:银行存款 3万
借:专用基金--职工福利基金 3万
贷:累计盈余--非流动资产基金 3万
预算会计
借:专用结余--职工福利基金 3万
贷:资金结存--货币资金--银行存款 3万
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