供应链金融从19世纪兴起,20世纪丰富,21世纪成熟、22世纪创新,随着我国租赁融资市场的需求,供应链金融成为了企业发展必不可少的条件。
目前,供应链金融的市场规模保持平稳增长,到2020年,供应链金融的产值将会达到约15万亿元 !供应链金融作为解决中小企业融资难、融资贵,以及减少供应链风险的一个手段,如何了解它的实务操作,已经是企业的必学之路。
什么是供应链金融,供应链金融资产证券化的发展现状是什么
资产证券化基本原理、业务规则及交易结构
供应链金融资产证券化业务操作要点和难点有哪些
如何进行会计处理及税务安排
资产证券化案例分析
这些内容都在本次课程中,第一部分会由项鑫老师讲解供应链金融的理论和需要关注的法律问题,第二部分迟诚老师将从实际案例和财税方面进行补充。这些宝贵的实务经验希望能给你带来收获。
供应链金融的基本概念
供应链金融:以核心企业为依托,以真实贸易背景为前提,运用自偿性贸易融资的方式,通过应收账款转让、应收账款质押或第三方监管等专业手段封闭资金流或控制物权,对供应链上下游企业提供的综合性金融产品和服务 。
这些都是实际操作项目时总结的经验和教训,希望对你有所帮助。
资产归集
(1)和供应商沟通
一般来说供应商会分布在全国各地,比如说总共有80个供应商,就需要分成4组,每个业务经理负责盯20个,这个过程需要人力,另外非常繁琐,时间要求上也特别紧急。
其余的实操经验,都在本课程中,报名学习!
ABS专项计划设立
业务描述:公司保理将持有的对核心企业的供应商应收账款100元,以95元的价格转让给 ABS专项计划。
保理公司作为原始权益人,支付ABS专项计划设立过程中的所有中介费用(如承销费、律师费、评级费、登记费等),合计0.5元,ABS专项计划向投资人募集资金95元,核心企业出具付款确认书,确认到期后将直接向ABS专项计划支付100元。
专项计划到期
业务描述:ABS专项计划到期,核心企业将应付账款100元直接付给专项计划,ABS专项计划管理人代表专项计划缴纳增值税0.1456元,兑付给投资人 99.8544元(假设兑付阶段不发生中介机构费用)。
核心企业和供应商之间的利益补偿
业务描述:供应商产生了7元财务费用,供应商和核心企业约定就供应商承担的财务费用进行补偿,双方可签署补充协议,增加贸易金额7元(价税合计),供应商向核心企业开具增值税专用发票,核心企业向供应商支付工程款7元,如此部分可转让至保理公司用于ABS发行,核心企业于到期日支付7元给专项计划。
对于核心企业:发行 ABS 不增加税负,和供应商签订补充协议后,增加了贸易成本,可以减少增值税、企业所得税税负
对于供应商:发行 ABS 增加了财务费用,取得保理公司利息发票可以减少企业所得税税负,和核心企业签订补充协议后,增加了营业收入,增加了增值税税负
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