| 企业的风险管理重要性探讨 | ||
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| 随着水利水电行业改革的不断深入，施工企业传统的项目管理模式正在发生根本性的变化，通过管理求得效益最大化更具挑战性，成功的企业在利用强大的技术力量管理其资产从而创造利润的同时风险也越来越多，越来越复杂。工程的规模日益庞大、复杂，施工项目不断朝机械化、科技化、信息化、智能化、综合化和环保化等的现代化方向发展，施工企业从参加招投标与签约、施工准备、施工阶段，到竣工交付使用，都可能遭遇各种类型的风险，如可预料的风险、政策性的风险和其他风险等。按照国际惯例，水利水电行业归属于高风险行业，目前已经引起各国承包商对风险管理相当重视。可以说,对各种风险进行管理和有效地预防，是水利水电施工企业取得竞争优势，实现可持续发展的关键。 一、 风险的概念和重要性 （一）风险的概念 风险的概念起源于意大利，十七世纪由法国人传到英国，十九世纪的早期传到美国。它的一般定义是：每当我们所进行的活动可能使我们遭受损失时，我们就面临某种程度的风险。风险高还是低，取决于人们预计的损失的大小和发生损失的可能性。如果人们预计的损失很小或者发生损失的可能性越小，风险就很低。风险有三大特点： 1、风险的不确定性。风险通常是不一定发生损失的，只是有可能发生的损失。必定会发生的损失，即使还未发生，也不再是风险，因为结果已经确定。因此，如果某项决定的结果是确定的，则不论将来的结果损失大小，都不再存在风险。所以，某项行为或决定是否有风险，取决于其是否能带来的损失。 2、风险的绝对性。从某种意义上讲，任何行动的结果都是不可能事先完全确定的，总有不确定的影响因素存在，可能对预计的结果产生不利的影响，因此就存在某种存在程度的风险的。 3、风险判断的绝对性。风险的评价是可以因人而异的。每个人的认知不同，判断的结果也是不同。对人来说没有什么风险或者风险极低，因为对于风险的评价取决于评价者对于风险可能性的估计和对风险的承受力。 何谓风险管理？所谓“风险”，是指将来可能发生，但是不期望发生或不在计划内的事件。风险产生的原因一般包括事件的偶然性、外界的干扰、人们的非正常行为，为消除风险的代价与风险可能造成的损失，二者权衡的结果，主观世界与客观世界的差距而造成的。据调查，水利水电施工企业存在的风险中安全风险最大，其次是技术风险。另外，标准风险、资金风险、制度风险、管理风险和人才风险，都存在较大的可能性。因此风险管理就是：指对可能遇到的风险进行预测、识别、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。 据有关资料表明：在 20 世纪 90 年代后期一家国际咨询公司对建筑业做过的一份调查，大部分高级项目管理人员对项目风险管理没有任何概念。这一调查引起各国建筑业的高度重视。既然企业风险就是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般就可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。因此，面对险恶的风险环境和风险管理能力的低下，我国水利水电施工企业在当下风险管理方面要做的第一件事，就是对企业所有人员进行风险知识的培训，强化风险意识。 （二）风险管理的重要性 全面风险管理与内部控制作为企业的一项基础管理工作，是我国在借鉴美国《萨班斯法案》和《风险管理整合框架》的基础上，结合我国实际情况制定的一套企业风险管理与内控体系制度文件。美国的《萨班斯法案》因安然事件而制定又因间接地有助于企业防范风险而备受推崇。特别是国际金融危机以来，企业风险管理与内部控制的重要作用与意义，更是得以充分体现。企业是否建立了有效的风险管控体系，对能否成功应对金融危机起了重要的作用。这方面的事例不少，经验教训令人深思。当前，国际金融危机的阴影尚未消除，世界经济复苏存在诸多困难。水利水电集团股份公司置身于世界经济发展的大环境中，不仅需要有效地防范和化解因国际经济形势复杂多变而带来的国际业务经营风险，而且还需要适应国内调结构、保增长的经济形势。因此，建立起一套与本企业发展相适应的风险管理体系，加强内部控制，管理和防范好企业的战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险，确保企业持续快速科学发展，显得尤为重要和紧迫。 二、目前水利水电施工企业风险管理的现状 可以讲,我国的许多水利水电施工企业对风险管理基本处于初步认识和依靠经验积累，方法上简单操作，缺少规范和有效的科学管理程序，抵御风险能力呈弱势。主要体现在： （1） 缺乏规范风险管理信息系统。绝大多数承包单位不能建立起 全面、完善的风险管理信息系统，对于投标项目投标前的可行性分析不够，对潜在的投标对象估计不足，有项目就去投标，中标率很低。对项目施工过程中不断发生的各种变化估计不足，因而风险到来时不能及时做出有效的反应并做出合理的调整。由于缺乏全面的，可靠的数据支持，经常凭经验临时决策处理风险，管理成效低。例如：在确定一个投标项目时，对于投标项目投标前的可行性分析不够，对潜在的投标对象估计不足，有项目就投，造成中标率很低或者拿到工程进点后，由于地质条件、资金、移民、周边关系等问题，风险又超出先期的估价，加上决策层和管理层对项目施工过程中不断发生的各种变化估计不足，因而风险到来时不能及时做出有效的反应并做出合理的调整。由于缺乏全面的、科学的数据支持，只有靠经验来决策处理风险，使管理成效降低，增加成本。 (2)风险管理机制不健全。据了解，就目前而言，我国水利水电施工企业对风险管理还没有明确的定位，在企业和项目部的组织结构设置上未考虑风险管理部门和职能没有被例入框架之中，缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。企业内部风险机制不健全，使得化解、抵御风险的能力差，增加了组织结构的运行风险。又因缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。一旦遭遇风险，企业就会出现混乱局面，增加了组织机构的运行风险。 (3)风险管理意识不强。我国水利水电施工企业经营者和施工项目经理对风险管理的重要性认识不足，风险意识不强，没有把其作为项目管理的重要内容。尽管有一些风险管理的措施，但仅限于项目工程质量、进度、安全等方面的保证措施，缺乏系统性和明确的风险管理目标，分布于施工组织设计和施工技术方案等文件，没有正式的项目风险管理。施工企业高层管理人员往往注重业务量，忽视施工技术的管理，更缺乏专业风险管理。 三、水利水电施工企业风险管理的重点在项目 随市场竞争日趋激烈，水利水电工程承包被人们看作是“高风险事业”，因而成为企业经营和发展中风险管理的重点。传统水利水电建设那种有工程项目，就有收益、利润的时代一去不复返。施工企业在项目上要有盈利，不仅要有扎实的基本功，较高的风险管理水平等内在因素的掌握外，还要有抵抗外界风险的能力。就现在而言，有远见和有胆识的承包企业应善于分析和预测项目风险，懂得采取防范和转移风险的措施，从而使自己成为驾驭项目风险的成功者。 同任何商业活动一样，工程承包中项目风险和项目利润总是潜在并存。既没有完全脱离风险的利润，也没有毫无利润的纯风险。应当指出，风险的影响程度是可以转化的，疏忽大意可能使一般影响转化为严重影响。承包企业正确的态度应当是细致调查存在各类风险的主客观条件，认真分析评价项目风险影响的严重程度，事先编制项目风险应对计划，采取某些防范和转移风险的措施，促使项目风险转化为项目利润。 施工项目是企业法人授权的、代表公司全面履约的主体单位，实际上是与业主履行甲乙双方责任权利义务的执行者。因此，项目承担和遭遇风险的因素很多。目前施工企业在施工全过程中承担的风险主要有以下几点： （1）承担承包连带风险。《建设工程质量管理条例》明确规定，总承包单位与分包单位对分包工程的质量承担连带责任。当分包商出现质量问题，或卷款而逃时，都由承包单位承担连带后果。 （2）报价风险。随着水利水电市场竞争日趋激烈，施工企业为了获得继续生存的机会，投标时竞相压价，最终只能以微利或成本价，甚至不惜以低于成本的价格承包工程。发包时要求签订固定价合同。过度竞争造成施工企业合理利益的流失，给企业正常经营和生产带来诸多困难，在施工项目承包过程中精细化管理不当，就可能亏本经营。 （3）资金风险。拖欠工程款是施工企业确知无法避免，又不得不承受的一个重大风险因素。拖欠工程款或垫资工程,实质上是业主把投资成本和投资风险转嫁给承包单位的不平等市场行为，因此施工企业承受巨大的财务风险。 （4）安全生产风险。水利水电施工企业生产经常发生安全问题，因施工基本属于露天生产，也是事故多发行业，施工企业一旦遭遇安全事故，用于抢救、处理伤亡事故的时间和费用往往很大，承受巨大的经济损失，还要遭到行业主管部门，行政管理部门通报批评，使企业信誉度降低,为以后的投标带来难度。 （5）质量风险。根据《建设工程质量管理条例》，水利水电施工单位必须按图施工，符合设计要求、技术要求和合同约定，对建筑材料、构配件、设备和混凝土进行检验，保证合格，如果质量控制不严格,造成质量事故，轻者遭受罚款处理，重者返工、修理，并赔偿业主因此造成的损失，甚至停业、降级或吊销资质证书。 鉴于上述水利水电工程项目存在的几个方面的风险,我们必须要加强风险管理,这不仅确保企业经营目标的实现,同时也可以为企业转型升级上水平奠定坚实的基础。因为,我们水利水电施工建设,通常都是野外形成的，无论是在国内工程承包中，还是在国际工程承包中，施工过程中的安全事故较难避免，往往由此造成的企业信誉和经济损失是惨重的。现在国际业务不断加强,除了工程中的安全事故风险以外，按照国际惯例我们还会遇到政治风险、社会风险、经济风险、自然风险、人为风险、合同风险和治安风险等。据有关资料记载,在国际工程承包中因风险造成损失的频率和概率较国内要高得多。因此，按照国际惯例学会工程项目的风险管理，把可能遭受的损失降到最低限度是提高效益的重要措施。 本人认为,在项目实践中,无论我们从事的国内水利水电工程、非水电业务,还是国际工程,都要把风险管理纳入企业管理的重要位置。一方面在管理层面:一是企业各级领导必须树强烈的风险意识和危机意识，要制定应对风险的有效措施，做到在顺境中居安思危，在逆境中居险思变。同时还要提高项目工程管理的风险意识，增强对工程项目的监管和风险管理的力度，突出施工技术措施和质量安全操作规程的到位。二是要加强在施工过程中及时对风险因素进行评估、预测、防范，减少风险的发生和发生风险时能采取有效的弥补措施，从而达到防险、避险，减少损失，降低成本，提高效益的目的。三要做好投标工作的评估和策划, 对投标项目在投标前应进行可行性研究，加强企业成本核算，对自己的成本水平要有充分的估算，只有这样企业在投标报价时才能做到“心中有数”，不至于盲目报价。加强银企合作，建立银行保函和其他担保互动的关系。对于即将实行全国建设领域强制实行工程保险和工程担保制度的改革方案，是施工企业风险转移的有效措施，施工企业应该重视。四要建立完善的工程风险管理机制要加强对工程项目风险的科学管理，还必须通过改革工程招投标方法和工程管理机制，培育工程保险和工程担保市场，建立起工程风险管理制度，推行工程担保与工程保险为核心的工程风险管理。五要在项目目标设计阶段，要对影响项目目标的重大风险进行预测，研究各风险状况对项目目标的影响程度，即进行项目的敏感性分析；在投标报价前，分析业主所在国的政治、经济状况，业主的工程款落实情况和支付信誉；在编标报价阶段，要熟悉招标文件，做好现场勘查，在单价和总价中考虑风险因素；在订立合同阶段，对于过分苛刻的合同条款提出修改要求，以减少合同风险。六要加强非计量型风险的防范与控制。非计量型风险一般指政治、经济及不可抗力风险。政治风险包括战争、动乱、政变、法律制度的变化等；经济风险包括外汇风险、通货膨胀、保护主义及税收歧视等。这些风险在国际工程项目中经常遇到。政治风险发生的概率较小，但一旦发生将导致的后果不堪设想。经济风险一般不可避免，应进行定性与定量相结合的分析研究。不可抗力引起的风险主要包括超过合同规定等级的地震、风暴、雨、雪及海啸和特殊的未预测到的地质条件和泥石流等。按照一般合同条件，这类风险应由合同主体共同承担，承包单位一般只能得到工期延误的补偿。 另一方面在项目层面:一是项目经理、管理人员、施工技术人员及其他相关人员都要高度认识到风险的危害性，在工程施工中,不仅要加强项目管理全方位的过程控制,同时要加强对员工的教育,提高全员遵章守规的自觉性。二是在工程建设中,要加强内部合同管理,严格按照合同文本实现履约。目前，风险管理已成为现代项目管理的组成部分，通过风险管理项目，管理者能有效地保证目标控制的顺利进行，寻找项目实施的最大保障，最终使施工企业项目的总目标得到最佳的实现。三要从技术和管理方面入手，发挥自身优势，加强精细化管理,提高效率，降低成本，不断科技创新，采用新技术、新工艺和先进的管理模式，以适应残酷的竞争形势。工程承包中项目风险和项目利润总是潜在并存,只有这样企业才会发展，实力加强，抵御风险能力强。再一个,对于容易造成群死群伤等危险性较大的分部分项工程，如开挖、支护及模板工程、吊装工程、脚手架工程等，企业安全管理、工程技术、生产经营、设备管理等部门,要加强指导,帮助、督促项目做好单独编制专项的施工方案，要有针对性地安全技术措施和企业内部监控措施。四要利用工程索赔降低风险损失。工程索赔是一种权利要求，其根本原因在于合同条件的变化和外界的干扰，这正是影响工程项目实施的众多变化因素的动态反映。没有索赔，合同就不能体现其公正性，因为索赔是合同主体对工程风险的重新界定。工程索赔贯穿工程项目实施的全过程，重点在施工阶段，涉及范围相当广泛。比如工程量变化、设计有误、加速施工、施工图变化、不利自然条件或非乙方原因引起的施工条件的变化和工期延误等，这些都属于可计量风险的范畴。再则要加强企业的信息化管理，对风险进行动态管理,并贯穿于施工企业管理的各个环节。值得一提的是,企业各项管理所有问题发生,必须要有原始的文字资料出现,不要以口头承诺和保证，应体现有效防范和化解风险的具体条款。企业各单位要在重视信息化管理的基础上,建立起全面的、完善的风险管理信息系统，对经营管理以及项目工程管理的施工过程中不断发生的各种变化进行估计，对由此带来的风险及时做出有效的反应，并做出合理调整，建立全面的、可靠的数据基础资料支持系统。 总之,水利水电施工企业在项目上要有盈利，除了要有扎实的基本功，较高的风险管理水平等内在因素的掌握外，还要有抵抗外界风险的能力。随着水利水电市场板块紧缩,市场竞争更为激烈。有远见和有胆识的施工企业已经从发展战略的高度,进行全面的风险管理,并且善于分析和预测企业管理当中各类风险，懂得采取防范和转移风险的措施，从而使自己成为驾驭风险的成功者。当然，对于风险的管理除了要有各种应对措施外，进行各种保险也是水利水电承包单位转移和减轻风险的重要方式之一。我们要清楚的认识到:风险的影响程度是可以转化的，疏忽大意可能使一般影响转化为严重影响。水利水电施工企业正确的态度应当是细致调查存在各类风险的主客观条件，认真分析评价本企业承担工程项目风险影响的严重程度，事先编制项目风险应对计划，采取某些防范和转移风险的措施，促使项目风险转化为项目利润,实现企业做大作强的目标。 |
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