建筑施工企业内部审计工作计划

年度建筑施工企业内部审计工作计划年我局内部审计工作的指导思想是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导～认真实践科学发展观～围绕**发展目标和**及我局**工作思路～贯彻落实《**内部审计工作规定》～加强工程建设领域专项治理的监督检查～加强领导干部经济责任审计～加强审计人才队伍建设～为工程局持续、快速、健康发展提供有力的保障。

一、加强工程项目管理～发挥审计监督服务职能内部审计贯穿于企业生产经营管理的全过程～要发挥内部审计的监督和服务职能～必须紧紧围绕企业生产经营工作中心～加强工程项目管理～在重点领域和关键环节～开展审计监督工作～努力提高项目管理者的风险意识和防范风险的能力～提高企业经营管理水平和经济效益。

结合效能监察～重点开展工程项目事前审计工作要充分发挥事前审计的预防作用～加强对新承建重点工程项目的质量监督、财务监督、安全生产监督和配合队伍监督～通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料～评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。

加强工程项目后续审计～提高审计工作质量后续审计应注重时效性和针对性～根据成本效益原则和重要性原则～从本年度审计过的项目中选取影响重大、内控薄弱的项目～实施后续审计。内容包括:监督检查审计决定的执行情况,了解审计意见采纳情况～考察审计效果,发现审计决定执行过程中出现的问题～采取相应措施,发现审计意见和审计决定不当时～进行复查～重新做出审计决定～弥补原来审计中的不足,根据新的情况提出建议和措施～扩大审计效果。

加强自营工程管理～做好内部控制审计工作结合财务部年度经营成果考核,根据被审工程的规模、进度情况、管理情况等因素科学地制定审计实施方案～合理配置审计资源,掌握有关市场信息～把握各个环节上的审计重点,到各财务小组抽查内部控制的实施情况～审核其成本核算、资金收付等关键内部控制点的制度是否健全、合理、有效。

二、坚持“三年一审”、“有离必审”的原则～认真做好领导干部任期经济责任审计工作任期经济责任审计是强化企业内部监督约束机制的一种有效方式。通过开展任中审计和离任审计～客观评价领导干部任期内经济责任履行情况～强化对领导干部履行职责过程的监督～进一步增强领导干部的责任意识～推进党风廉政建设。

任中审计作为任期经济责任审计的一种重要形式～要坚持“三年一审”的原则～主要对任期较长的二级单位负责人在近三年内的公司管理、工程管理和财务管理等内部控制情况～进行检查和评价。

离任审计要坚持“有离必审”的原则～根据被审人所在单位提供的会计账册、报表、制度文件等资料～采用抽查和座谈相结合的方式～对被审人在任期内的工作绩效、内部管理和个人廉政等方面情况～进行客观评价。

三、重视外部审计风险～做好配合工作由于我局承建的工程很多属于**工程、**工程或**工程～导致外部审计风险较高。因此～必须正确看待内部审计与外部审计的关系～用外部审查最严格的标准、最挑剔的眼光～主动自查～加强管理～防范风险。内部审计应积极和外部审计协调沟通～探讨内部控制的薄弱环节、审计程序和审计方法的缺陷等～并及时提请对方改正～以降低审计风险。同时～要相互利用审计成果～及时沟通情况～做到信息共享～扩大审计影响。

四、坚持以人为本～加强内部审计人才队伍建设积极营造有利于审计人才成长的良好环境～是审计事业成败的关键所在。因此～要进一步优化审计人才成长的环境～不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。要充实财务审计工作力量～根据不同时期审计工作的重点和要求～开展多种形式的教育和培训活动。努力提高审计人员的政治素质、业务素质和其他综合素质～认真执行《内部审计人员职业道德规范》～培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识。

内部审计是一项持续、发展的工作～必须与时俱进～开拓创新～尤其是在当前**所处的新形势下～内部审计必须实现全面的、稳步的转型～建立“集约型”的审计模式。将以财务审计为主～逐步向以内部控制和管理效益审计为主转变,将以离任审计为主～逐步向以任中审计为主转变,将以事后审计为主～逐步向以事前、事中审计为主转变。由被动防御变为积极控制～不断前移监督关口～充分发挥审计的监督和服务职能。

附:《年**内部审计工作具体计划》二一一年一月五日