慷慨背后的秘密——欧美富人为何爱捐钱？

本文选自《看懂财经新闻的第一本书》

作者：陈思进

编者按

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【新闻案例】

巴菲特再捐赠34亿美元

累计捐款达310亿美元

海外网7月17日电  据福克斯商业网报道，美国富豪沃伦·巴菲特周一（16日）向5家慈善机构捐赠了价值约34亿美元的伯克希尔公司股票。自2006年承诺将捐出自己绝大部分财产后，巴菲特已经累计捐款达310亿美元。

  

巴菲特将伯克希尔公司11800多股A类股票转换为1780万股B类股票。随后将其中1770万股捐给了盖茨基金会和巴菲特基金会等5家慈善机构。据路透社消息，截至周一收盘时，伯克希尔公司每只B类股票的价值约为192美元。

  

这次是巴菲特连续第13年将其部分资产捐出，捐款标志着巴菲特在履行捐出自己绝大部分资产的承诺。除他以外，比尔·盖茨、对冲基金巨头比尔·阿克曼和脸书创始人马克·扎克伯格也做出了类似的承诺。根据《福布斯》杂志报道，巴菲特目前的净资产为826亿美元， 居世界富豪榜第四名。

海外网   2018年7月17日

       

2010年，世界顶级富翁沃伦·巴菲特与比尔·盖茨宣布，将捐出自己至少一半的财富给社会。两人不仅已成功劝说40名美国亿万富翁加入到捐赠自己一半以上财富的行列中，还前往中国和印度等国劝说富人捐款。2015年12 月1日，美国社交网站“脸书”创始人马克·扎克伯格和妻子普莉希拉·陈在给新生女儿的信中宣布，他们将把其家庭持有“脸书”公司股份的99%（市场价值约450亿美元）捐出，用于慈善事业。

  

   

在大家印象中，欧美豪门多“乐善好施”，中国富人则多“为富不仁”。果真是这样的吗？

           

不捐也得被迫充公

2008年，我在多伦多定居后，许多在纽约的朋友经常开车过来玩。于是，我当仁不让地成了导游。我最喜欢带他们去游玩的景点是卡萨罗马（Casa Loma）城堡，因为城堡的主人、金融家亨利·米尔·柏拉特爵士（SirHenry Mill Pellatt）极富传奇色彩。

  

亨利爵士出生时家道中落，父亲只留给他一个银托盘和一只高脚杯。他从电力行业赚到了第一桶金，财富最多时拥有两个1000英亩的大农庄、珍贵的宝马、十几辆名车、几十个仆人和园丁。他小手指上戴的巨大钻戒光闪耀眼，令人目眩。不过最能体现他巨额财富的，是卡萨罗马城堡。

  

坐落在多伦多上城的卡萨罗马城堡是加拿大最大的私人府邸，是亨利特别为爱妻建造的。城堡外观庄严，有漂亮的大花园和多达98间装饰华丽的套房。建筑内暗藏秘密通道和电梯，还有一个足可以烤一头牛的烤箱……

   

卡萨罗马（Casa Loma）城堡

   

朋友们每次参观完都禁不住啧啧赞叹。有一位姐们儿直叹说：“要是这辈子能住上这样的城堡，死也瞑目了。”我笑道：“这样的豪宅，就是送给你，你也住不起啊！”

  

这其实不是开玩笑，实际上，这栋豪宅连亨利爵士本人都住不起。从第一次世界大战起，多伦多市政府就给卡萨罗马城堡增加了物业税，从每年600 加元增加至每个月1000加元。这在当时可是一笔巨款。亨利爵士不得不拍卖艺术品和家具以支付税款，最后因为负担不起27303加元的物业税，他和太太只得搬离了城堡。

  

可怜的亨利后来搬进了一处窗户正对着卡萨罗马城堡的小公寓，每天忘楼兴叹。亨利身边唯一值钱的东西只剩手指上的大钻戒了。亨利爵士“弃城”而去后，城堡最终被多伦多市政府收归，如今作为博物馆对外开放。

  

这类故事在美国也不胜枚举。比如铁路大王范德比尔特（ William Vanderbilt，美国有线电视新闻网著名主播安德森·库珀的太姥爷） 死后，继承人因缴不起他留下的豪宅“听涛山庄”的物业税，只能将豪宅奉送给美国政府。

  

有了这些前车之鉴，欧美富人赶着在生前筹划身后事，就不足为怪了。我曾任职的公司某次接了一位英国皇室成员的大单。这名皇家成员是著名的慈善家，她在非洲有几个慈善基金，专门用来帮助非洲国家建立学校和医院。我们公司所要做的就是帮助这位慈善家通过掉期交易，来免缴政府高昂的税额。公司接到任务后，会计师、律师和分析师全被调动起来，为她量身定做一项10年计划的合约——股权收益掉期合同。

  

最后做好的这份合同实在太漂亮了，我想在华尔街也称得上是史无前例吧。在这笔掉期交易中，皇室成员在10年内能合法逃税5000万美元，而我们公司将落袋1000万美元。因为股权收益掉期不是证券，完全不受任何监管， 也不必向任何人披露，包括税务局。当听说这笔省下的巨额税金也将被投入到其慈善基金中去时，我就疑惑了：既然准备捐出，为何要逃税呢？后来，通过巴菲特、比尔·盖茨设立慈善基金的事例，我终于明白了个中缘由。

    

   比尔及梅林达·盖茨

  

比尔及梅林达·盖茨基金会是全世界最大、操作最透明的私人慈善基金。截至2009年年底，基金捐赠规模达335亿美元。基金会有3个受托人：比尔·盖茨、梅林达·盖茨和沃伦·巴菲特。其主要目的是在全球范围内提高医疗保健和减少极端贫困，在美国扩大教育机会和获得信息技术。为了保持慈善基金的资格，基金会每年必须至少捐出其资产的5%，也就是说，每年起码得捐掉15亿美元。

比尔·盖茨和巴菲特为何爱捐钱？

两位巨富的善举令人敬佩。可话又说回来了，任何举动都不会是无缘无故的，背后总有潜在的动机，伟大的比尔·盖茨和巴菲特也不例外。

  

首先，富人捐赠巨额财富与他们的宗教信仰有关。犹太教徒和基督教徒都把赚钱作为上帝赋予的责任，但同时又相信富人进不了天堂。《圣经》中说：“富人进天堂，比骆驼穿过针眼还要困难。”和进天堂得永生相比，在临死前将身外之物都捐了，又有什么舍不得的呢？其中最典型的人物当属洛克菲勒。

  

洛克菲勒是美国最伟大的企业家，富可敌国，而他设立的洛克菲勒基金也是世界上最大的慈善基金之一。洛克菲勒有写日记的习惯，几乎每篇日记里都提到上帝的信仰，有一段是这样写的：“我相信赚钱的能力是上帝赐予的……我的职责就是赚钱，赚更多的钱，然后听从良心的差遣，用我所赚的钱，为我的同胞的利益服务……我距离见上帝的日子越来越近了，在剩下的时间里，我应该把更多的精力投入到慈善事业，把上帝给我的财富与更多人分享。”大慈善家卡耐基更说过一句话：“把财富带进棺材的人是可耻的。” 

   

  洛克菲勒

   

除了坚定的宗教信仰之外，富人们倾囊一捐还有个心理因素，那就是与我们普罗大众一样——不喜欢缴税。巴菲特曾透露，他每年缴给政府的个人所得税占其收入的比例（税率）比他秘书的还要低。

  

此外，不喜欢缴税这一点，从盖茨基金的类别上也能得到印证——非经营性私人基金。这是美国国税局为富人制定的一条税法条律，普通收入者永远无法触及。根据此条款，美国富翁建立的非经营性私人基金可以完全免税。建立一个这样的基金，既可免去重税，又可获得社会声誉，何乐而不为？

  

众所周知，比尔·盖茨拥有的绝大部分财富是微软的股票，市值500多亿美元。百年之后，如果他将财富作为遗产传给儿女，按美国法律需要缴纳遗产税。税率几何？50%上下！以转移产权生效之日的收盘价来核算税额，当日纳税。也就是说，在他的儿女接受遗产的当日，需缴纳250亿美元的遗产税。

      

比尔·盖茨哪有这么多现金？而且他也无法出售股票。按照惯例，大股东出售股票必须经由董事会同意。如果比尔·盖茨一意孤行，为了儿女继承遗产抛售股票，那么微软的股价就将狂跌，变成垃圾股也是可能的。这样一来，他儿女所持有的股票还有何价值？聪明的做法，就是把股票转赠到一个以他命名的基金里。

     

巨额捐款去了哪里？

众所周知，美国之所以成为世界第一科技强国，有一个重要因素就是全世界的人才移民。而科研和私立学校正是美国慈善捐款的最大去处。美国一流大学的奖学金几乎都来自慈善捐款，这便成就了人才竞争的利器。目前美国1/3有博士学历的科学家和工程师均来自外籍人士，其中有22%来自中国。

   

有这么一句笑话：清华、北大是美国名校的预科班。这道出了些许事实。2010年，有一名耶鲁大学毕业的中国留学生回国后赚了大钱，为了感谢当年耶鲁大学给他奖学金从而改变了他一生的命运，他捐给耶鲁大学8888888美元。

  

   耶鲁大学

  

世界各国遗产税

美国遗产税制属于总遗产税制，从1976年开始，美国将遗产税和赠与税合并，采用统一的累进税率，最低税率为18%，最高税率为50%，后者适用于遗产额达到2500万美元以上的纳税人。

日本对遗产的课税采取继承税制，即根据各笔继承遗产数额的多少课税， 是典型的分遗产税制。对居民而言，不论其继承的遗产是在境内还是在境外，都要对其遗产征税；对非居民，仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分13个档次，从10%到70%。

意大利是实行混合遗产税制的国家，其征税方法是先按遗产总额征收遗产税，然后按不同的亲属关系征收比例不一的继承税。纳税人分为两类：一类是遗嘱执行人和遗产管理人；另一类是继承人或受赠人。对第一类纳税人统一采用第一种累进税率，对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系采用不同累进税率。