问题1
小额贷款企业在放贷时科目应该如何出？
解答：
1月1日发放贷款时应该是：
借：短期投资
贷：银行存款
1月31日计提利息：
借：应收利息
贷：主营业务收入--利息
2月28计提利息：
借：应收利息
贷：主营业务收入--利息
三月末收到借款人利息时：
借：银行存款
贷：应收利息 （1-2月应收的利息）
主营业务收入-利息
问题2
筹办期间的开办法，多少金额的费用可以例到管理费用，多少金额的费用例到长期待摊费用？
解答：
开办费是指在开办期间发生的费用，跟业务金额大小没关系。通过长期待摊费用进行归集，待实际经营或有收入开始选择一次进费用或分次进行摊销，方法一经确定不得随意变动。
问题3
我们公司新成立，但老板为了能尽快抽回注册资金，为了抽出一部分资金，要我入账几辆汽车，说钱拿出去买车了，这样的话，是不是要交车辆购置税，不知道年底是不是还要交车船使用税，每年都交吗，几月份交？
解答：
你们老板当初买车的时候如果已经交了车辆购置税，那现在就不用交了，车辆购置税只在购置并自用时征收一次，以后就不再征收了。
车船税每年缴纳一次：
车船税纳税人为单位的，其申报纳税期限为每年的10月1日至10月15日，纳税人向其税务登记地的主管地方税务机关申报缴纳车船税。
单位购置新车船的，纳税人应当在车船管理部门核发机动车行驶证或船舶登记证书所记载登记日期的30日内向主管地方税务机关申报缴纳车船税。
自2008年1月1日起，个人机动车车船税纳税人可在办理机动车交通事故责任强制保险（以下简称交强险）的同时缴纳车船税。纳税人也可于办理交强险业务前，到地方税务机关设置的征收窗口申报缴纳车船税。
个人购置新车船的，纳税人应当在车船管理部门核发机动车行驶证或船舶登记证书所记载登记日期的30日内到地方税务机关设置的征收窗口申报缴纳车船税。
一定要有真实的写着你单位明的发票，而且每年要有真实的车险等各种税费发票何其他相关消费的发票，否则税务局视为假的。这点要切记。（因为我经常查税）
问题4
公司6月销售税是10839;进项税是5521.37;那么这个月应交增值税是5317.63对吗?公司交城建税,教育费附加是按增值税交的,那么是按10839还是5317.63交?增值税抵扣联和认证通知书要附再什么地方(凭证上),也就是说增值抵扣税联和认证通知书什么时候用?增值税抵扣联认证后就可以了吧,再不用到税务机关办什么手续了吧,直接抵税就完事了吧?
解答：
应交增值税=10839-5521.37=5317.63
应交城建税=5317.63*?%=
增值税发票抵扣联应当装订成册，与会计资料一样另外保存。增值税发票只要认证成功了就行了，直接保存就ok了。
问题5
关于上年度的工程等领用材料进项税额抵扣，今年纳税检查发现，要交多抵扣的税，怎么处理？
解答：
会计处理如下：
借：在建工程（如已完工则计入固定资产，并调整折旧额）
贷：应交税费-应交增值税-增值税检查调整
借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
营业外支出（税收滞纳金和罚款，如有）
贷：银行存款
问题6
我企业是一家生产型企业，一般纳税人，有自己的变压器，邻居也是一家生产企业，无变压器，该企业从我单位用电并安装电表记录用电度数。供电企业将电费增值税发票开往我单位（该票额里面包括邻居企业用电金额），因邻居也是一般纳税人，向我单位要电费发票，经向税务部门咨询，我公司可以给他企业开电费发票。我需要咨询如下：
1、假如供电部门给我们开票金额为1元/度，他们用了我们1万度，我们也按该金额给他们开具发票，开具增值税发票的货物名称填写电费吗？这样的话，进价与售价一样，增值税是不是我们无须交纳？其他税种呢？
如果供电部门给我们开票金额为1元/度，我们给邻居企业开1.1元/度，我们所纳增值税是不是（1.1-1）*1万度/1.17*0.17 ？？我们除交纳增值税外，还需要交其他税种吗（包括地税税种）？
2、因电费在我企业抵扣，我们还要给他们开电费发票，这样的话我们无须做进项税额转出吧，如果要做进项税额转出的话，我们从进项税额转出到售电该如何做分录？？如果无须做进项税额转出的话，该做什么分录，可以做以上所有的分录？
解答：
1.进销价格一致的情况下，无须交纳增值税，相应的附加税也无需缴纳；
如果售价高于进价的，除了缴纳增值税外，还需缴纳城建税、教育费附加、地方附加等
2.由于你们购电是为了销售的，所以进项是可以抵扣的。进项计入应交税费-应交增值税-进项税额。
问题7
我公司委托别家代工一种半成品，现金支付代工费，对方开出增值税专票，代工费如何入账？
解答：
1、发出材料委托他人加工时
借：委托加工材料
贷：原材料
2、支付加工费时
借：委托加工材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3、支付代扣代缴消费税时
借：委托加工材料
贷：银行存款
4、委托加工材料收回入库时
借：原材料
贷：委托加工材料
5、委托加工产品直接销售时
借：应收帐款
贷：应交税费——应交增值税（销项税金）
主营业务收入
委托加工应税消费品收回直接销售，不征收消费税，因此不必进行消费税会计处理。
6、委托加工材料收回用于连续生产应税消费品，新应税消费品销售时
a.销售时
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
b.计算应交消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
问题8
我单位以土地出让金方式分几次付款取得一土地使用权，第一笔付款付了200万，国土局的收据已拿到，请问这两百万怎么做账呢？
解答：
按缴纳的土地出让金将该土地使用权确认为无形资产，之后若有开发房地产再将该土地使用权的账面价值一次计入房地产开发成本。
问题9
矿山企业缴纳的林地植被恢复费如何进账？
解答：
应当计入无形资产进行摊销。
问题10
制药生产企业报损的库存商品怎么计算进项税转出？大家都知道产成品是由各原材料生产而成的，原材料购进时是有进项税的，
但现在产成品报损它的进项税转出应该怎么计算呢？
解答：
依生产成本表中列示的可抵扣金额占该产品总生产成本的比重确认进项转出。
问题11
房地产咨询顾问公司广告费税前扣除标准是多少？
解答：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第512号 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
问题12
开具红字发票后如何记账？
解答：
关键要记得冲减收入和冲回成本
借：应收账款——公司 （红字）
贷：销售收入（红字）
应交税金——应交增值税（销项税金）（红字）
我方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理：
借：销售成本 （红字）
贷：库存商品或产成品 （红字）
因为是销货退回，与销售相反，最好用红字冲销，而不是做相反方向分录
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