问题1
我公司是一般纳税人，企业所得税在国税交，按销售收入带征。那我现在销售固定资产（不用通过主营业务收入科目），那我需要计提企业所得税吗？如果要的话，是按不含税的销售价格计提吗？
解答：
企业所得税不是计提出来的，而是根据你的营业利润+ -营业外收入和营业外支出以及处置非流动资产损溢后的利润总额再乘所得税率计算出来的。销售的固定资产后的损溢并入利润总额内计算所得税。
问题2
电子账本如何缴纳印花税
解答：
关于电子记账的税收政策，应首先按《税收征收管理法实施细则》第三章第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式“的要求建立相关账簿。
会计政策应按《会计基础工作规范》（财会字[1996]19号）第六十一条规定，实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误“的规定定期打印总账和明细账。
印花税政策，《印花税暂行条例实施细则》第七条规定，税目税率表中的记载资金的账薄，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账薄，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账薄。
其他账薄，是指除上述账薄以外的账薄，包括日记账薄和各明细分类账薄。
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
第二条规定，企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
根据上述规定，使用计算机进行会计核算的，对通过计算机输出打印账页，装订账册的，应依照法规规定按件贴花五元。
问题3
汽车，电脑，复印机的折旧年限是多少？残值率是多少？
解答：
汽车的折旧年限4年，电脑、复印机的折旧年限是3年。一般的残值率为5%。
问题4
返还收入如何开具发票
解答：
商业企业向供货方收取的返还收入，商业企业不出具发票，应由供货方出具红字专用发票，收取方凭此红字发票冲减当期增值税进项税金，同时冲抵当期销售成本。
问题5
增值税发票做账但未认证怎么办？
解答：
在180天内认证是有效的，本月的销项-进项-上月留抵=本月应交的税金。
问题6
一年的账都做好了，才发现12月份有64元的利息收入没有做进去，因为没有看见利息单，出纳没有去银行拿，现在银行那边没法补单，账做好了，报表也做了，和银行的对账单对不上了，现在有什么方法可以补救吗？
解答：
今年计入以前年度损益，进行调整。分录为：
1、借：银行存款
贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
3、借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积
问题7
现在我要按照移加权平均法计算每月销售产品的成本，应该怎么做？怎么衔接呢？
解答：
一般来说,存货的核算方法一经确定,不得随意变更.如需变更,应在会计报表附注中予以说明.有些地方的主管税务部门还要求备案,各地不同.建议你在新的会计年度开始时再变更,这样更好些。
问题8
什么情况下应办理变更税务登记？
解答：
纳税人的税务登记内容发生变化时，在工商机关办理登记的，应自工商机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；按规定不需要在工商机关办理登记的，应当自有关部门批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
纳税人的情况发生以下变化应办理变更税务登记：
1、改变纳税人、扣缴义务人的名称
2、改变法定代表人
3、改变经济类型
4、改变地址或经营地点
5、改变生产经营范围或经营方式
6、改变生产经营期限
7、增设或撤消分支机构
8、电话号码发生变化
9、税务登记其他内容发生变化
问题9
我单位出售固定资产，开具了普通发票，按照4%减半征收交纳税款，请教该如何做分录。
解答：
1、先转入固定资产清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款
收到款时或有残值收入时：
借：银行存款/原材料等
贷：固定资产清理/应交税费—应交增值税
问题10
去年漏记十二月的固定资产折旧，今年怎么调账？
解答：
这种情况通常作为差错调整进行处理：
借：以前年度损益调整
贷：固定资产——累计折旧
借：应交税金——企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
问题11
我们公司要办理注销，请问该怎么办理
解答：
企业注销清算时，要设置：“清算费用”和“清算损益”两个基本账户，这两个账户的核算内容如下：
1、清算费用：用于专门核算企业清算期间的各项费用成本。其内容包括：清算机构成员的工资报酬、公告费用、咨询费用和办公费用、诉讼费用及清算过程中必须支付的其他的清算费用。这些费用从现有财产中优先支付。“清算费用”账户借方登记清算期间的各项清算费用；清算结束时，将其全部发生额从该账户的贷方转入清算损益的借方，本账户无余额。
2、清算损益：属损益类账户，专门核算企业清算期间所实现的各项收益和损失。“清算损益”账户的贷方反映企业的清算收益，其内容包括清算中发生的财产盘盈、财产重估收益、财产变现的收益和无法偿还的债务等；该账户的借方反映企业的清算损失，其内容包括清算发生的财产盘亏，包括损失财产、变现损失和无法收回的债权；期末余额可能在贷方也可能在借方，再将余额转入未分配利润账户。清算结束时，该账户无余额。
公司注销时，所需要的程序：
1、公司清算组织负责人签署的《公司注销登记申请书》（领取）；
2、公司清算组织负责人签署的《企业（公司）申请登记委托书》（领取）；
3、有限责任公司、股份有限公司提交股东（大）会决定公司注销的决议；有限责任公司股东会决议由股东盖章（单位股东）或签字（自然人股东）；股份有限公司股东大会决议由出席股东大会的董事签字。
国有独资公司提交出资人决定注销的文件。
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的提交法院的裁定文件或行政机关的决定。
4、公司清算组织成立文件：
有限责任公司、股份有限公司提交股东（大）会关于组织公司清算组织的决议；有限责任公司股东会决议由股东盖章（单位股东）或签字（自然人股东）；股份有限公司股东大会决议由出席股东大会的董事签字。
国有独资公司提交出资人关于组织公司清算组织的文件；
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的，提交法院或者行政机关关于组织公司清算组织的文件；
5、经确认的清算报告：
有限责任公司、股份有限公司提交股东会关于确认公司清算报告的决议；有限责任公司股东会决议由股东盖章（单位股东）或签字（自然人股东）；股份有限公司股东大会决议由出席股东大会的董事签字。
国有独资公司提交出资人关于确认公司清算报告的文件。
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的提交法院或者行政机关确认公司清算报告的文件；
6、开户银行的销户证明；
7、税务机关关于办理税务登记注销的受理证明；
8、《企业法人营业执照》正副本原件；
9、公司在报纸上刊登的三次清算公告。
以上各项未注明提交复印件的一般均应提交原件；
提交复印件的，除上述说明外，均应由被委托人签名并署明“经核对，本复印件与原件一致”。
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