问题1：物业公司发生的与业主的联欢费用应该计入哪个科目呀？
解答：业招费
问题2：公司经营门窗买卖，还代安装，我们也购了地税建筑服务发票，但没用过。我们一直开增票，把服务这块开在产品价格中。我想营业税才5%，增票17%，开了服务发票，对公司有什么影响？
解答：《营业税条例实施细则》第七条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：
提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；
财政部、国家税务总局规定的其他情形。
问题3：企业会计中小车的过路费及油费属于管理费中的什么费
解答：管理费用——行车费，可以根据需要，设三级科目，如管理费用——行车费——油费
问题4：应付工资月末贷方余额可以吗，如果本月不发工资，但还想入成本，分录怎么做？
解答：可以有余额，而且成本与发不发工资没有关系。只要计提工资就可以有成本。分录为：
借：生产成本——直接人工
贷：应付职工薪酬
问题5：资本公积如何进行账务处理？
解答：资本公积是指
投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。企业应设置“资本公积”科目核算资本公积的增减变动情况。本科目核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。
本科目应当分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积” 进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业资本公积的余额。
资本公积的主要
账务处理①企业收到投资者投入的资本，借记“
银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”或“”股本“科目，按其差额，贷记本科目（资本溢价或股本溢价）。
与发行权益性
证券直接相关的手续费、佣金等交易费用，借记本科目（股本溢价），贷记“银行存款”等科目。
②公司发行的可转换公司
债券按规定转为股本时，应按“长期债券——可转换公司债券”科目余额，借记“长期债券——可转换公司债券”，按本科目（其他资本公积）中属于该项可转换公司债券的权益成份的金额，借记本科目（其他资本公积），按
股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，按实际用现金支付的不可转换为股票的部分，贷记“库存现金”等科目，按其差额，贷记本科目（股本溢价）科目。
③企业将重组债务转为资本的，应按重组债务的账面价值，借记“应付账款”等科目，按债权人放弃债权而享有本企业股份的面值总额，贷记“股本”科目，按股份的公允价值总额与相应的实收资本或股本之间的差额，贷记或借记本科目（资本溢价或股本溢价），按重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
④企业经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记本科目（资本溢价或股本溢价），贷记“实收资本”或“股本”科目。
⑤企业以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，应按权益工具授予日的公允价值，借记“管理费用”等相关成本费用科目，贷记本科目（其他资本公积）。
在行权日，应按实际行权的权益工具数量计算确定的金额，借记本科目（其他资本公积），按计入实收资本或股本的金额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记本科目（资本溢价或股本溢价）。
⑥股份有限公司采用收购本企业股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积和留存收益，借记“股本”、本科目、“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目；
购回股票支付的价款低于面值总额的，应按股票面值总额，借记“股本” 科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“库存现金”科目，按其差额，贷记本科目（股本溢价）。
【例】甲股份有限公司首次公开发行了普遍股50 000 000股，每股面值1元，每股发行价格为3元。B公司以银行存款支付发行手续费、
咨询费等费用共计5 000 000元。假定发行收入已全部收到，发行费用已全部支付，不考虑其他因素，甲公司的
会计处理如下：
（1）收到发行收入时：
借：银行存款 150 000 000
贷：股本 50 000 000
资本公积——股本溢价 100 000 000
应增加的资本公积=50 000 000×（3-1）=100 000 000（元）
（2）支付发行费用时：
借：资本公积——股本溢价 5 000 000
贷：银行存款 5 000 000
问题6：冲减以前应收账款，怎么做分录？
解答：不确定对不对，你参考下：
考虑税金的情况下开具红字专用发票冲减销项税分录：
借：主营业务收入 **
贷：应收账款 **
不考虑税金的情况下应如下分录：
借：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）
贷：应收账款
问题7：广告业相关账务处理怎么处理？税收是什么？
解答：一、 会计账务的处理
由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。
1、 收入的核算
取得广告收入或代理广告收入时
借：现金、银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入——广告收入
取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）
借：现金或银行存款等
贷：主营业务收入——其他收入
2、 成本的核算
因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时
借：主营业务成本——广告成本
贷：现金、银行存款、应付账款等
因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时
借：主营业务成本——其他服务成本
贷：现金、银行存款、应付账款等
3、 费用的核算
发生有关的费用时
借：营业费用
贷：现金、银行存款等
4、 相关税费的核算
计提营业税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
缴纳营业税时
借：应交税金——应交营业税
贷：现金或银行存款
计提城建税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城建税
缴纳城建税时
借：应交税金——应交城建税
贷：现金或银行存款
计提企业所得税时
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
缴纳企业所得税时
借：应交税金——应交企业所得税
贷：现金或银行存款
计提教育费附加时
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——应交教育费附加
缴纳教育费附加时
借：其他应交款——应交教育费附加
贷：现金或银行存款
计提堤围费及文化建设费时
借：营业费用——综合管理费
贷：其他应交款——应交堤围费
——应交文化建设费
缴纳堤围费及文化建设费时
借：其他应交款——应交堤围费
——应交文化建设费
贷：现金或银行存款
计提个人所得税时
借：其他应收款
贷：应交税金——应交个人所得税
缴纳个人所得税时
借：应交税金——应交个人所得税
贷：现金或银行存款
二、 相关税费的计算
涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：
1、有关概念
收入总额 = 广告收入总额+其他收入
广告收入总额 = 广告收入 代理广告收入
广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本
收入净额 = 广告收入净额 其他收入
2、营业税计算
营业税 = 收入净额 × 5%
3、企业所得税计算
企业所得税 = 收入总额 × 核定的税率 （以核定方式征收）
或企业所得税 = 利润总额 × 33% （以查账方式征收）
5、 城建税及教育费附加计算
城建税 = 营业税额 × 7%（比率按所在地区类别确定）
教育费附加 = 营业税额 × 4%（比率按所在地区类别确定）
6、 堤围费计算
堤围费 = 收入净额 × 1‰
7、 文化建设费计算
文化建设费 = 广告收入净额 × 3%
8、 个人所得税计算
个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算
三、 注意的问题
除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。
问题8：企业向银行借款要交纳印花税，那么企业向个人借款是否交纳印花税？有明文规定吗？这里又分两种情况，向个人借款，如果分别记在短期借款或其他应付款中是否要交纳印花税？
解答：
借款合同
银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同
按借款金额万分之零点五贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
问题9：租房屋用于作为公司的经营用房，要不要交营业税呢？我只知道是要交印花税的，如果要交营业税，税率又是多少呢？还要交其它的税吗？
解答：出租房屋用于生产经营的，营业税纳税人是出租人，不是承租人。出租承租相关税费如下：
出租房屋用于生产经营的，营业税纳税人是出租人，不是承租人。
出租承租相关税费如下：
税种
出租人
承租人
备注
营业税
按租金的5%
不交
城建税
按实缴营业税*税率
不交
税率：市区7%，县，镇5%，其他1%
教育费附加
按实缴营业税*3%
不交
印花税
按租金总额的千分之一，不足一元按一元
按租金总额的千分之一，不足一元按一元
个人所得税
按租金扣除相关税费的20%
不交
出租人为个人的
问题10：物流公司收的装卸费的营业税税率是多少？
解答：装卸费应该是属于“交通运输业”税目，适用 3%税率。
问题11：将注销工业企业财务会计需要注意的事项？
解答：请参考实务操作栏目信息：
http://www.chinaacc.com/new/635_649_201102/27ya392455133.shtmlhttp://www.chinaacc.com/new/635_650_201103/04le13349074.shtml问题12：税务查账后说交的税太少要求多交一点，就做了2010年存货盘盈，请问该怎做分录，已经交所得税。另外2010年度累计折旧和福利费多提，也交了所得税，分录该怎么做？
解答：存货盘盈同精灵的一样：
借：存货等项目
贷：以前年度损益调整
折旧如果是会计和税法的时间性差异，会计处理没有错，采用应付税款法，只要调增应纳税所得额即可。
根据要调增的应纳税所得额*25%=应补缴的所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
将差额转入利润分配-未分配利润科目：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整科目
同时调整上年资产负债表中存货，应交税金，未分配利润项目的本年数，和本年资产负债表的上年数。
本年的分录，支付支付所得税：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
问题13： 2010年11月份采购国产设备收到发票,并已入帐,当月已完成出口,且办理了出口退税手续,当月作了进项税额转出. 2011年退税处发现开票内容有误,让我们换票.
想请问各位:1.对方开的红字发票,我是不是应该要一份,充2010年对应的这笔业务.
2.当收到对方重新开的发票时,再作正常业务处理对吗?
解答：看你这张采购发票认证了没有？？如果认证了，当然让别人开红字发票过来。。要负数的发票联和抵扣联。如果你还没有认证，直接退回。让重开过来。
问题14：实务中当出现以前年度损益调整的相关账务处理后，到底要不要调整上年的资产负债表期末数，和上年度的利润表？
解答：正常是要调整期初数，但一般审计报告才会追溯调整期初数，在附注里会披露，报表会调整。若企业发生以前年度损益调整，直接在未分配利润科目增减就行，支出直接减少，若有以前年度的收入就要记得补税了。
问题15：通过办事处再销售给超市（经销合同）怎么确认收入？
解答：这个问题我来梳理一下，不对之处请大家指教。
从你的描述看，办事处应该是仅是一个销售派出机构，不独立核算。
财务流程如下：
1）公司调拨商品给办事处：
借：库存商品-xx办事处
贷：库存商品-仓库x
2）办事处将商品供给超市：（我建议收到验收单，后即开票，同时确认收入）
借：应收账款-xx超市
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
3）超市付款：
借：银行存款
贷：应收账款-xx超市
问题16：第一次大批量购入的酒店客房用品可以进固定资产吗？
解答：床上用品、餐厅用品、灯都该属于易耗品。桌椅、沙发、空调等可以计入固定资产，地毯可视情况而定，使用期限超过一年的就可以记入固定资产。 注意的是，如果是第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，也属于固定资产。 以后购进则计入低值易耗品。
问题17：产品抽检，是否视同销售？需要开发票吗？
解答：将一些自产产品交给有关的检验机关进行检验，这些送检的产品系“样品”，应当视同销售处理。
根据有关规定，作视同销售处理的业务包括以下内容：
（1）新《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第六条第二款规定的“条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税”；
（2）新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令〔2007〕第512号）第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外”；
（3）《关于印发〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）〉的通知》（国税发[2007]10号）第二部分“收入审核”中的第五项“视同销售收入的审核”中的第七条规定：“审核用于在建工程、管理部门、非生产机构、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的材料、自产、委托加工产品，是否按税收规定视同销售确认收入并缴纳相关税金”；（4） 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条等其他相关规定。
因此，产品抽检应该视同销售，需要开具发票的。
问题18：公司基本存款账户变更，需要去税务办理什么手续？提交什么材料？未及时办理，是不是要罚款的？
解答：中华人民共和国税收征收管理法实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
问题19：如果有4张原始凭证都粘贴在一张原始凭证粘贴单上，那么在算记账凭证附件时，该记账凭证的附件是5张还是1张呀？
解答：如果你把四张单据粘贴在一张单据后面，领导如果在粘贴单上签字那就得算5张了。
