从工作流程,任务分配,现场工作,工作复核,经验总结等方面介绍了年审工作计划和重点!
一、流程
(1) 时间观念(项目进度):新三板公司,现场一般7天左右;上市公司现场一般20天左右,具体要根据公司的规模和往年审计经验,综合评定工作时间。根据项目进度,紧扣时间节点。
(2) 工作流程安排:
①公司情况获取和了解:前期可以通过网络查询,工商信息网或者巨潮资讯网,查询公司的相关公告,本期是否有重大的信息披露或者变动及诉讼等信息,了解公司经营模式(后期通过翻阅企业财务资料或者和企业财务沟通,确定公司主要业务模式);
②会议:到现场后与企业财务人员的沟通,听取企业人员对公司情况的介绍,并针对前期网络查询信息对企业进行相关了解和询问;
③取数:安排相关人员到财务获取财务数据,使用审计软件或者使用科目余额表、序时账等财务数据都可,根据项目组工作习惯;
④资料清单:向企业提交资料清单(也可在进场前提交企业);
⑤任务分配:根据项目情况和人员胜任能力,合理安排项目分工。
二、分配
(1) 一般分配原则(具体项目经理决定):项目组人员要服从安排,以项目为重,对于出现的个别人员的不服从安排情况,要及时疏导教育;
(2) 责任感:项目组成员遇到问题要积极解决,难以解决的问题,尽快反应给项目经理,不要拖拉,相互推诿。
三、现场工作
(1) 资料(所有收集的复印件加盖被审计单位公章)
(2) 底稿:明细表、测算表、抽凭表现场一定要完成(坏账测算、折旧测算、成本复核、发出计价测试、税费测算等如果与账面不一致,要与企业沟通清楚,找出差异);
(3) 附注:保证自身数据准确,与底稿相符;
(4) 报告及报表:及时与项目经理的试算进行核对,遇到不符情况,及时反馈项目经理;
(5) 关于询证函(银行类、往来类):银行函证的盖章流程,要提前了解清楚,避免因为盖章问题,耽误工作进度,提前准备好工作证明;往来函证发函前,一定要核对好数据,让企业及时提供函证企业地址和人员信息
四、复核:项目组成员交叉复核底稿
五、工作经验方法与工作要求
(1) 现场工作扎实,能多干不少干,能细致不粗糙
(2) 多提问多沟通:与项目经理沟通;与企业财务沟通;与企业业务人员沟通;
(3) 往年的复核意见和同行业存在风险需要重点关注
(4) 资料进度对于项目很重要:及时跟催企业,每个人的科目资料,自己要留心,个人沟通不了的,及时反馈项目经理
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