银行罚息、罚款是否可税前扣除？

工作中处理所得税事项时，我们经常会遇到这样的困惑：罚息和罚款，是否可以扣除呢？

首先，看一下相关政策的规定：

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》第十条第四款规定，“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在税前扣除。

通过查阅相关法规，我们可以发现税法的规定：1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除；2、行政处罚不得扣除。因此，罚款和罚金：第一需要区分是否是企业实际发生并且与取得收入有关且是合理的支出；第二是否为行政处罚。

因此，我们可以得出结论：与收入相关且合理的不属于行政处罚的罚金罚款可以扣除。

帮你辨识罚金罚款，可分为两类：

一类是行政性罚款（不可扣），其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款；

另一类是经营性罚款（可扣），主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等。罚款性质不同，税前扣除规定也不同。