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【20240506 每日一税】取得这样的发票,业务真实合理但不得税前扣除

【20240506   每日一税】

取得这样的发票,业务真实合理但不得税前扣除

文/李冼

这是《每日一税》为您服务的3670天,愿今天又是美好的一天。

编者按:2024年05月04日,有同学咨询:企业发生支出,真实合理并与收入相关,能否税前扣除?现就该话题与大家探讨。由于水平有限,有不当之处,还请海涵,并敬请指正。

我们多次强调,企业税前列支的成本费用,根据《企业所得税法》第八条规定,须遵循真实性、相关性和合理性原则。

否则,存在不予扣除的税务风险。

实务中,企业发生支出,即使完全符合真实性、相关性和合理性原则,但未取得合规发票作为税前扣除凭证的,也不得税前扣除。

现举例与大家探讨。

【案例01】2024年4月26日,M公司在某博物馆开董事会,发生的进入博物馆得门票费,能否税前扣除?

解析:进入取得发票不同,税务处理也不同。

(一)从代理机构取得发票

王先生通过携程订票发生支出40元,取得携程开具的“旅游服务*旅游服务费”增值税电子普通发票,发票注明税率6%,金额37.74元。

显然,王先生通过携程订票发生支出40元,取得携程开具的合规的发票,可以税前列支。

(二)从博物馆取得发票

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