打开APP
userphoto
未登录

开通VIP,畅享免费电子书等14项超值服

开通VIP
【20240526 每日一税】注意:不需缴纳增值税和企业所得税

【20240526   每日一税】

注意:不需缴纳增值税和企业所得税

文/李冼

这是《每日一税》为您服务的3690天,愿今天又是美好的一天。

编者按:2024年05月25日,有同学咨询:企业取得增值税期末留抵税额退税,是否需要缴纳增值税和企业所得税?现就该话题与大家探讨。由于水平有限,有不当之处,还请海涵,并敬请指正。

自2019年04月01日起,企业试行增值税期末留抵税额退税制度。

那么,企业取得税务机关退返的留抵税额,如何缴纳增值税和企业所得税,现与大家探讨。

【案例】2021年8月,M公司依法取得主管税务机关退返的留抵税额1.40亿元,如何缴纳增值税和企业所得税?

【解析】企业取得税务机关退返的留抵税额,应分别进行以下会计处理、增值税税务处理和企业所得税税务处理。

一、会计处理

依法确定税务机关应退返的留抵税额

借:应交税费——增值税留抵税额

      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

实际收到留抵退税款项

借:银行存款

       贷:应交税费——增值税留抵税额

如果税务局应纳税人不符合政策等原因,要求纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷:应交税费——增值税留抵税额

借:应交税费——增值税留抵税额

      贷:银行存款

二、增值税税务处理

纳税人取得退还的留抵税额,不属于增值税的应税行为,不需缴纳增值税,应相应调减当期留抵税额。

法规依据:《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》(国务院令第691号)

第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

法规依据:《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号)

八、自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。

(六)纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的,可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额,但本条第(一)项第1点规定的连续期间,不得重复计算。

三、企业所得税税务处理

企业取得的增值税期末留抵退税额退还,将导致未来可抵扣的增值税减少,实质上未给企业带来经济利益收入,不属于企业所得税应收收入,不涉及企业收入的确认,不需要缴纳企业所得税。

综上所述,M公司2021年8月依法取得主管税务机关退返的留抵税额1.40亿元,不需申报缴纳增值税和企业所得税。

【总结】企业取得税务机关退返的留抵税额,不需缴纳增值税和企业所得税。

欢迎您给我留言讨论。

本站仅提供存储服务,所有内容均由用户发布,如发现有害或侵权内容,请点击举报
打开APP,阅读全文并永久保存 查看更多类似文章
猜你喜欢
类似文章
【热】打开小程序,算一算2024你的财运
徐州:税务部门多举措助力企业复工复产
企业涉税会计实务操作
应交税费
制造业主要税收优惠政策
企业涉税会计主要会计科目的设置
2020年进出口税收业务大比武训练题(三)
更多类似文章 >>
生活服务
热点新闻
分享 收藏 导长图 关注 下载文章
绑定账号成功
后续可登录账号畅享VIP特权!
如果VIP功能使用有故障,
可点击这里联系客服!

联系客服