疫情期间的劳务税率降低2%

小编按：疫情防控期间小规模纳税人征收率由3%降为1%。

【问题】

最近有网友来问，疫情期间，劳务税率从3%降至1%。

如果开10万元的劳务发票，是不是可以可以节省税费10万×（3%-1%）=2000元？

讨论：如果这10万元是含税总额，节税应该不是2000元。

先看近期的两张劳务发票，如下图所示：

（1）开票金额10万元，3%税率，税费100000-100000×（1+3%）=2912.62元

（2）开票金额10万元，1%税率，税费100000-100000×（1+1%）=990.10元

由以上两张图片对比可知：

现在疫情期间降税率，由3%降至1%，如果开10万的票，税费节省

2912.62-990.10=1922.52元。

那么发生在疫情期间的建材销售该如何开票呢，试举例如下：

【举例1】

假设某市的纳税人2020年3月19日销售一批建材10100元，开具增值税普通发票。

建材适用征收率为3%。根据规定，自2020年3月1日至5月31日，纳税人取得了适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按照1%征收率开具增值税发票。

按“销售额=含税销售额/（1+1%）”计算该笔业务的销售额为10000元。

金额	税率	税额	价税合计
10000.00	1%	100.00	10100.00

【举例2】

假设于2020年1月份销售一批建材15000元（未开具发票），3月22日需补开增值税普通发票。

根据规定，纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票。

按“含税销售额/(1+3%)”计算该笔业务的销售额为14563.11元。

金额	税率	税额	价税合计
14563.11	3%	436.89	15000.00

【后续问题】

1、为什么我们平常开劳务发票，劳务公司会收我们5%的税管费（税金+管理费）呢？有时候收我们4.8%的税管费？

2、现在疫情期间降税了，劳务公司该收我们几个点的税费呢？

3、现在疫情期间普票增值税税率是1％，但客户一定要我开3％的票，普票不是不能抵扣进项税吗？

加入建筑one工程学院，共同学习成长！