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勾选平台又升级,逾期勾选学一下
二哥税税念
>《待分类》
2020.10.21
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最近增值税发票综合服务平台又有更新提示,是关于逾期抵扣勾选功能的更新,具体如上图。
逾期抵扣勾选?
很多读者看到逾期几个字就有点纳闷了,不是现在都取消专票的勾选认证期限了吗?怎么还有逾期一说?
确实!
自从国家税务总局2019年第45号公告取消认证确认、稽核比对、申报抵扣期限之后,发票的勾选认证确实没有时间限制了,这个认证时间历经这么多年的变化,终于给取消了。
但是大家务必注意的是,45号文只是对2017年1月1日之后开具的发票取消了勾选抵扣的期限。
而2016年12月31日之前的呢,之前的发票是不含在里面的,意思就是这之前的发票还是存在逾期的情况,简单的说,你现在还有16年12月31日之前的发票,那肯定都是逾已经期了的。
那这部分是不是就没有办法解决了呢?
也不是,这部分也能解决,解决的政策依据呢就是《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)。
解决的实操方式呢就是我们勾选平台的逾期发票勾选功能。
具体怎么操作呢?
我们先得看看哪些情况下,逾期的发票是可以抵扣的?
政策非常明确,那就是如果符合客观原因,经主管税务机关核实、逐级上报,由省税务局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。
这里的客观原因如下:
所以,如果你符合条件,那你就按要求提交资料申请。
同时,我们需要在勾选平台录入逾期扣税凭证电子信息。
逾期抵扣勾选其实并不没有改变逾期发票处理方式,这里只是采集逾期发票数据,采集后你还是需要向税局提供相应的资料,通过审核后,再回到平台进行勾选审核通过的逾期发票。
我们直接在逾期抵扣申请手工录入过期发票信息,如下图步骤。
税务局经过审批后,审核意见为通过,逾期稽核结果为相符时候,企业就可以进行勾选抵扣了。
当然,这是一个理论上的处理流程。
各地对逾期抵扣凭证处理也略有不同。
比如天津市税务局就明确了天津市的处理方式,纳税人先不用在平台上录入逾期扣税凭证信息,需要先按照文件规定提交相应资料到税务局,通过审核后,税务局通知纳税人后,纳税人再行录入。纳税人在接到主管税务机关通知前,暂不得在综服平台中对逾期扣税凭证信息进行“逾期抵扣申请”操作。
逾期抵扣凭证通过后,纳税人勾选抵扣后申报填写方式和正常勾选抵扣的一样。
点下载,税收分类编码.xlsx
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