各行业税负率汇总(2015年最新)

理论税负率：销售毛利*17%(13%...)除以销售收入。

实际税负率：实际上交税款除以销售收入。

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入、应税劳务及应税服务之和的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。

而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%等，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝×100％。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

国民经济行业分类新旧类目对照表

GB/T 4754—2011增值税税负%

A农、林、牧、渔业

0.48

01农业

1.45

011谷物种植

1.36

0111稻谷种植

1.78

0112小麦种植

1..23

0113玉米种植

0.20

0119其他谷物种植

0.09

012豆类、油料和薯类种植

0.66

0121豆类种植

0.30

0122油料种植

1.02

0123薯类种植

0.97

013棉、麻、糖、烟草种植

2.00

0131棉花种植

0.73

0132麻类种植

2.07

0133糖料种植

0.25

0134烟草种植

13.32

014蔬菜、食用菌及园艺作物种植

1.89

0141蔬菜种植

0.80

0142食用菌种植

1.11

0143花卉种植

1.67

0149其他园艺作物种植

3.69

015水果种植

1.88

0151仁果类和核果类水果种植

2.24

0152葡萄种植

0.48

0153柑橘类种植

0.51

0154香蕉等亚热带水果种植

0.03

0159其他水果种植

0.49

016坚果、含油果、香料和饮料作物种植

1.93

0161坚果种植

0.26

0162含油果种植

0.06

0163香料作物种植

1.68

0169茶及其他饮料作物种植

2.25

0170中药材种植

1.12

0190其他农业

0.42

02林业

1.78

021林木育种和育苗

1.58

0211林木育种

1.62

0212林木育苗

1.48

0220造林和更新

1.90

0230森林经营和管护

1.56

024木材和竹材采运

4.02

0241木材采运

4.04

0242竹材采运

2.30

025林产品采集

1.46

0251木竹材林产品采集

1.62

0252非木竹材林产品采集

0.57

03畜牧业

0.42

031牲畜饲养

0.62

0311牛的饲养

0.56

0312马的饲养

1.60

0313猪的饲养

0.43

0314羊的饲养

2.70

0315骆驼饲养

0319其他牲畜饲养

1.37

032家禽饲养

0.28

0321鸡的饲养

0.31

0322鸭的饲养

0.10

0323鹅的饲养

5.00

0329其他家禽饲养

0.10

0330狩猎和捕捉动物

2.30

0390其他畜牧业

0.87

04渔业

0.69

041水产养殖

0.78

0411海水养殖

2.10

0412内陆养殖

0.75

042水产捕捞

0.50

0421海水捕捞

0.50

0422内陆捕捞

05农、林、牧、渔服务业

0.39

051农业服务业

0.34

0511农业机械服务

0.38

0512灌溉服务

5.69

0513农产品初加工服务

0.34

0519其他农业服务

0.67

052林业服务业

1.54

0521林业有害生物防治服务

1.86

0522森林防火服务

0523林产品初级加工服务

1.32

0529其他林业服务

1.56

0530畜牧服务业

2.59

0540渔业服务业

2.17

B采矿业

7.04

06煤炭开采和洗选业

6.63

0610烟煤和无烟煤开采洗选

6.40

0620褐煤开采洗选

9.64

0690其他煤炭采选

8.00

07石油和天然气开采业

8.41

0710石油开采

8.78

0720天然气开采

4.16

08黑色金属矿采选业

6.29

0810铁矿采选

5.94

0820锰矿、铬矿采选

6.16

0890其他黑色金属矿采选

8.87

09有色金属矿采选业

8.95

091常用有色金属矿采选

8.61

0911铜矿采选

8.28

0912铅锌矿采选

12.92

0913镍钴矿采选

0.00

0914锡矿采选

0915锑矿采选

15.83

0916铝矿采选

7.91

0917镁矿采选

1.77

0919其他常用有色金属矿采选

3.71

092贵金属矿采选

11.23

0921金矿采选

11.23

0922银矿采选

0929其他贵金属矿采选

093稀有稀土金属矿采选

0.85

0931钨钼矿采选

0932稀土金属矿采选

0933放射性金属矿采选

0939其他稀有金属矿采选

10非金属矿采选业

7.39

101土砂石开采

7.31

1011石灰石、石膏开采

7.10

1012建筑装饰用石开采

3.80

1013耐火土石开采

12.00

1019粘土及其他土砂石开采

8.66

1020化学矿开采

9.58

1030采盐

7.33

109石棉及其他非金属矿采选

7.13

1091石棉、云母矿采选

4.01

1092石墨、滑石采选

4.36

1093宝石、玉石采选

14.91

1099其他未列明非金属矿采选

7.13

11开采辅助活动

5.36

1110煤炭开采和洗选辅助活动

7.99

1120石油和天然气开采辅助活动

5.30

1190其他开采辅助活动

7.47

12其他采矿业

7.13

1200其他采矿业

7.13

C制造业

2.45

13农副食品加工业

1.26

1310谷物磨制

0.30

1320饲料加工

0.71

133植物油加工

0.49

1331食用植物油加工

0.49

1332非食用植物油加工

0.93

1340制糖业

3.26

135屠宰及肉类加工

0.78

1351牲畜屠宰

0.25

1352禽类屠宰

0.13

1353肉制品及副产品加工

1.65

136水产品加工

1.64

1361水产品冷冻加工

1.54

1362鱼糜制品及水产品干腌制加工

1.16

1363水产饲料制造

1.63

1364鱼油提取及制品制造

1.88

1369其他水产品加工

2.45

137蔬菜、水果和坚果加工

1.76

1371蔬菜加工

1.66

1372水果和坚果加工

2.02

139其他农副食品加工

1.40

1391淀粉及淀粉制品制造

1.59

1392豆制品制造

3.00

1393蛋品加工

1.63

1399其他未列明农副食品加工

1.24

14食品制造业

4.15

141焙烤食品制造

5.02

1411糕点、面包制造

4.62

1419饼干及其他焙烤食品制造

5.46

142糖果、巧克力及蜜饯制造

4.63

1421糖果、巧克力制造

5.27

1422蜜饯制作

3.45

143方便食品制造

2.19

1431米、面制品制造

1.33

1432速冻食品制造

2.83

1439方便面及其他方便食品制造

3.13

1440乳制品制造

2.99

145罐头食品制造

2.95

1451肉、禽类罐头制造

3.37

1452水产品罐头制造

2.20

1453蔬菜、水果罐头制造

2.78

1459其他罐头食品制造

3.00

146调味品、发酵制品制造

4.25

1461味精制造

0.84

1462酱油、食醋及类似制品制造

4.85

1469其他调味品、发酵制品制造

3.83

149其他食品制造

5.16

1491营养食品制造

10.14

1492保健食品制造

9.66

1493冷冻饮品及食用冰制造

4.67

1494盐加工

2.57

1495食品及饲料添加剂制造

3.09

1499其他未列明食品制造

3.59

15酒、饮料和精制茶制造业

4.66

151酒的制造

5.27

1511酒精制造

1.49

1512白酒制造

6.18

1513啤酒制造

5.70

1514黄酒制造

7.50

1515葡萄酒制造

4.29

1519其他酒制造

4.84

152饮料制造

4.08

1521碳酸饮料制造

4.25

1522瓶（罐）装饮用水制造

5.07

1523果菜汁及果菜汁饮料制造

2.97

1524含乳饮料和植物蛋白饮料制造

4.32

1525固体饮料制造

4.37

1529茶饮料及其他饮料制造

3.84

1530精制茶加工

4.07

16烟草制品业

9.39

1610烟叶复烤

9.22

1620卷烟制造

9.62

1690其他烟草制品制造

5.31

17纺织业

2.03

171棉纺织及印染精加工

2.03

1711棉纺纱加工

1.87

1712棉织造加工

1.70

1713棉印染精加工

2.90

172毛纺织及染整精加工

1.91

1721毛条和毛纱线加工

2.07

1722毛织造加工

1.82

1723毛染整精加工

4.26

173麻纺织及染整精加工

2.16

1731麻纤维纺前加工和纺纱

2.33

1732麻织造加工

1.83

1733麻染整精加工

1.12

174丝绢纺织及印染精加工

2.86

1741缫丝加工

2.98

1742绢纺和丝织加工

2.43

1743丝印染精加工

3.71

175化纤织造及印染精加工

1.64

1751化纤织造加工

1.40

1752化纤织物染整精加工

3.42

176针织或钩针编织物及其制品制造

2.28

1761针织或钩针编织物织造

2.14

1762针织或钩针编织物印染精加工

3.34

1763针织或钩针编织品制造

2.40

177家用纺织制成品制造

1.96

1771床上用品制造

2.08

1772毛巾类制品制造

2.04

1773窗帘、布艺类产品制造

2.19

1779其他家用纺织制成品制造

1.78

178非家用纺织制成品制造

2.09

1781非织造布制造

2.11

1782绳、索、缆制造

2.64

1783纺织带和帘子布制造

1.95

1784篷、帆布制造

2.33

1789其他非家用纺织制成品制造

2.05

18纺织服装、服饰业

3.93

1810机织服装制造

4.04

1820针织或钩针编织服装制造

3.02

1830服饰制造

3.35

19皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业

3.68

1910皮革鞣制加工

2.05

192皮革制品制造

3.32

1921皮革服装制造

2.41

1922皮箱、包(袋)制造

2.97

1923皮手套及皮装饰制品制造

4.01

1929其他皮革制品制造

5.71

193毛皮鞣制及制品加工

1.95

1931毛皮鞣制加工

1.95

1932毛皮服装加工

2.41

1939其他毛皮制品加工

1.80

194羽毛(绒)加工及制品制造

1.98

1941羽毛(绒)加工

2.07

1942羽毛(绒)制品加工

1.87

195制鞋业

3.96

1951纺织面料鞋制造

3.60

1952皮鞋制造

4.19

1953塑料鞋制造

3.36

1954橡胶鞋制造

3.70

1959其他制鞋业

4.58

[tr][/tr] 20木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业

2.79

201木材加工

2.15

2011锯材加工

2.27

2012木片加工

1.92

2013单板加工

2.27

2019其他木材加工

2.20

202人造板制造

2.80

2021胶合板制造

2.38

2022纤维板制造

3.15

2023刨花板制造

3.94

2029其他人造板制造

2.97

203木制品制造

2.83

2031建筑用木料及木材组件加工

2.14

2032木门窗、楼梯制造

3.12

2033地板制造

2.82

2034木制容器制造

2.83

2039软木制品及其他木制品制造

2.84

204竹、藤、棕、草等制品制造

3.25

2041竹制品制造

3.27

2042藤制品制造

3.83

2043棕制品制造

3.28

2049草及其他制品制造

3.09

21家具制造业

3.22

2110木质家具制造

3.25

2120竹、藤家具制造

0.09

2130金属家具制造

3.03

2140塑料家具制造

2.82

2190其他家具制造

2.95

22造纸和纸制品业

2.46

221纸浆制造

2.41

2211木竹浆制造

2.41

2212非木竹浆制造

2.51

222造纸

1.93

2221机制纸及纸板制造

1.93

2222手工纸制造

0.45

2223加工纸制造

2.00

223纸制品制造

2.75

2231纸和纸板容器制造

2.76

2239其他纸制品制造

2.69

23印刷和记录媒介复制业

3.48

231印刷

3.56

2311书、报刊印刷

3.38

2312本册印制

4.52

2319包装装潢及其他印刷

3.52

2320装订及印刷相关服务

3.37

2330记录媒介复制

3.36

更多行业税负率汇总(2015年最新).rar(39.93 KB, 下载次数: 15002)