现在已经是2021年，距离营改增也过去了很多年了，关于建筑行业呢税负率这个词也是大家随时都关注着的问题。但是建筑行业产业链真的太长了，囊括的子行业也很多，税负的情况也都多多少少有些出入，一些具体业务我们也只能从整体的大致情况中管中窥豹。
一、增值税税负率的计算
关于税负率的范围也很广，但是单单关于建筑行业的话，我们常说的就是增值税税负率，因为建筑行业本身的行业情况，自身增值税复杂，加上营改增过后增值税税率变化，使得建筑行业的增值税更加复杂，应对政策也在时时变化。
一般增值税税负率的计算我们通常是用实际缴纳增值税➗收入。针对一般纳税人的企业来说的话，实际缴纳的增值税主要影响的因素是增值税的销项和进项。
假如除开人工费外的全部材料费用都可以取得增值税专用发票，则税负和改革前没有太大变化，都在3%左右浮动，可实际与现实往往是大相径庭。小编的朋友是一名专业的税务筹划师，他通过他业务中接触到的企业数据进行了测算，发现实际税负率实在5%~6%左右。虽然这也是一个理论数值，不同企业间也有不同的情况，可我们能知道的是建筑行业的税负情况比较糟糕，企业在利润虚高和税负压力下比较难以生存发展。
二、建筑业中税负计算中的问题
建筑本就一个相当复杂的行业，税负也做不到理论与实际统一，而出现这些的原因主要是因为这几个方面：
1. 采购市场的规范性不够
建筑行业需要大量材料设备等，在购进项目方面特别复杂，且不都是13%的税率，比如设备租赁和主料采购是13%，还有一些服务也可能是6%。而对于一些河沙、石砖、铁丝等的供应商是小规模纳税人或者个体工商户，他们为了节省成本就不会对企业开具发票，这时候企业就难以取得增值税专用发票。
2.人工成本占比高
建筑行业用工量特别大，所以在成本中要耗费大量资金在人力成本中，这时候就会造成增值较高，但又没有这么多的进行来抵扣，也会导致税负压力大。
3.核算的规范性
在一些项目核算中不能取得专用发票，则也无法抵扣，就可能存在工程项目部门不规范行为。
三、建筑业企业控制税负要注意的问题
对于建筑业的企业来说， 在税负率方面本身也有一些需要注意的问题，比如供应商的选择和议价，该分开的税率要分开，不要混在一起，能适用的优惠政策注意运用，简易计税的时候，有些时候是必须要用简易计税，有时候是可以选择，那么是否要用，最好提前做下测算。当然，有些也是行业普遍存在的问题，并且企业在行业中的地位不同，也许有时候没有什么议价或者是选择的空间。但不管如何，企业自己可以先做好税负的测算，这样在谈判的时候也可以有的放矢。
所以对于建筑行业税负率，在平时也该要注意到几个点，比如选择合适纳税人身份、甄选合适的供应商、学会混合经营的独立核算、学会延迟缴纳技术等都可以帮助企业节省税负。该分开的税率也要分开，不能胡乱混在一起，能用的优惠政策一定要用，能用到简易计税的时候，也可根据当下具体情况，做好测算运用一下简易计税。
建筑行业普遍的问题就是利润虚高，缺乏进项票成本票等，上文说到该用的优惠政策要用，我们就举例说明一下建筑行业能通用的优惠政策：
我国根据国情在一些地方政府成立了优惠税收园区，通过园区政策同时推动当地经济和企业的发展。不管是建筑企业还是其他行业都可将企业注册到税收优惠园区，不仅能节税而且和当地政府处于同一战线，完全不用担心安全性和合法性。
园区对注册企业的增值税以地方留存的70%~85%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的70%~85%给予扶持奖励
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内
举例：
合肥某建筑设计公司今年营业额为2000万。，费用1000万，利润1000万
则需要交企业所得税为(2000-1000)万×25%=250万
股东分红个税(1000-250)万×20%=150万，则需要交所得税共计400万
现在只需在园区设立一家新公司(注册式，不用实体入驻，也不用改变经营模式)，将原公司业务部分分流到新公司
享受增值税和企业所得地方留存的70%-85%的财政奖励，所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万×40%×70%)=180万；
或现在园区设立一家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。
则需要交：
增值税：500万÷1.03×3%=14.万;
附加税：14.5万×5%=7250元;
个人所得税为：500万÷1.03×2.1%=10.2万
节税高达80%以上！
这种园区优惠政策优于其他税筹的就是能解决开票问题的同时还合理合法，返税政策的比例也高可以解决利润虚高的问题，都看企业具体情况该如何选择，现在金税四期也即将到来，对数据控税会越来越严格，没有成本发票涉及的隐患也很多，老板们可以提前规划了。
更多园区优惠政策，和税收筹划方案欢迎私信小编，小编会在第一时间回复大家。
版权声明，本文转自《优惠税》公众号，更多优惠税收政策可关注公众号了解~
联系客服
