商贸企业税负压力大，试试这两个方法不仅合理合规而且节税力度大

商贸在我国发展算历史最悠久的一批行业，现在的商贸企业仍然是蒸蒸日上，但是面对的税负压力缺也很大，税负是阻拦企业发展壮大的重要绊脚石。

一、商贸企业面临的税务问题

1、一般纳税人有较高的社会责任，从税负方面来看一般需要承担13％的增值税、25％的企业所得税、以及20％的股东红利，是纳税主体中重要的组成部分，但高额的税负业会加重企业的负担。

2 .一般纳税人兼营应税项目、简易计税项目和免税项目，如何获得收入？

一般计税方法纳税人兼营简易计税方法计税项目，免征增值税项目，区分不可抵扣的进项税额，按下式计算不可抵扣的进项税额。不可抵扣的收款税额=本期不可区分的所有收款税额（当期简易计税方法的计税项目销售额+免税增值税项目销售额）本期销售额主管税务机关可以根据上式结算年度数据对不可扣除的收款税额清算。

为了更好地发展商贸类企业，有必要用正确的方法实现避税。接下来，就如何对商贸类企业进行简单的分析进行说明。商贸行业在纳税时可以合理利用国家的税收优惠政策，充分实现自己的企业，这样做企业的节税工作就更好了。

但是，如果享受税收优惠政策，商贸行业必须满足基本要求，此时基本合理节税。总之，在商贸行业存在期间直接利用国家税收优惠政策就足够了，这个时候就可以合理发挥作用了节税。

二、商贸企业税收优惠政策

1 .转会至小规模纳税人

企业因经营问题，年销售额未超过500万的企业，可以由一般纳税人转为小规模纳税人，享受小规模纳税人优惠政策。

2 .商贸类总部经济园区税收优惠政策

（一）个人独资核定征收政策（针对企业所得税高，缺票，高薪个税高等问题）

企业可以在地方政府园区线上注册一个或多个个人独资企业，采取业务转移或者分割的方式，把主体公司的部分业务放到个人独资企业上享受园区内核定征收的方式进行节税。个人所得税核定征收为0.5％-2.1％（小规模最高为2.1％），整体税负最高不超过5.18％。只用缴纳增值税、附加税、个税，不用缴纳企业所得税和分红税。企业在享受政策的同时也要履行业务真实、三流一致的义务，这样才能保证合理合规经得起税务稽查。

案例分析：

去年10月份在《优惠税》办理的一家石家庄商贸公司，他们主营塑胶材料和儿童玩具，年底销售收入800万，各项成本和人工费用在400万，其正常纳税如下：

增值税：800万*13％=104万

企业所得税：（800万-400万） *25％=100万

附加税：104万*6％=6.24万

分红税；（400-100 ） *20％=60万

共计：104万+100万+6.24万+60万=270.24万

入驻园区拆分为2个400万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1％的，增值税400*1％*2=8万（2020年期间可享受1％优惠政策），个人所得税400*2.1％*2=16.8万，附加8*6%（减半征收）*2=0.96万。共计8+16.8+0.96=25.76万。个人独资企业不用缴纳企业所得税和分红税。

对比一看，一个纳税270多万，一个纳税25.76万，直接省下了公司明年半年的成本费用资金，公司将有更多的资金投入发展壮大。

（二）有限公司返税政策

增值税由地方财政留存50%的70％-90％扶持奖励返还；

企业所得税由地方财政留存40%的70％-90％扶持奖励返还；

当月纳税，次月返还到账，纳税大户一事一议，可和地方政府商量扶持比例；

线上注册式享受园区该园区政策，不用改变经营地址和经营结构等。

举例说明：

去年在《优惠税》享受有限返税政策的一家烟台建筑企业（商贸企业等其他行业同理），根据自身需要选择了江苏园区，在园区内照常纳税增值税500万，企业所得税300万。在次月，该公司纳税账户收到了园区扶持奖励：增值税：500w*50%*70%=175万，所得税300w*40%*70%=84万。比起原来纳税的800万，共计节税295万。《优惠税》专注地方政府园区税收优惠政策。

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