解答:
第一个错误:
计提社保,计入“其他应付款”是错误的,应计入“应付职工薪酬”。
第二错误:
计提社保,把负债计入了“管理费用”,相当于是把负债变成了费用,影响了当年的损益(利润)。
如果企业执行的是《小企业会计准则》的,在发现的当期调整,不做跨年度的追溯调整。调整时,先红字冲销错误地的会计分录,然后再做一笔正确的会计分录。或者是,直接红字冲销错误地会计科目及金额,然后再写正确的会计科目与金额。
贷:管理费用(红字)
贷:应付职工薪酬-社保企业部分(蓝字)
如果企业执行的是《企业会计准则》的,会计差错金额不大的,也可以不追溯调整,可以在发现会计差错的当期调整,具体参照上述的会计分录;如果金额重大的,就需要做追溯调整:
1.调整
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬-社保企业部分
2.调整企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
3.调整所有者权益
借:盈余公积-法定公积金
贷:以前年度损益调整
联系客服