Daily Taxation News
中国数字经济规模居世界第二
延续和优化的6项阶段性税费优惠政策简表
1.加拿大公布2023年预算将推动数字服务税立法
2.加拿大2023年预算拟提高高收入个人的最低替代税
3.韩国提高科技投资税收抵免
4.吉尔吉斯斯坦提议降低赌博税率
5.比利时颁布实施《促进增值税程序和财政部税费征收现代化法》
特别推送1：中国数字经济规模居世界第二
2023年4月3日，国务院新闻办公室（国新办）举行第六届数字中国建设峰会新闻发布会。国家互联网信息办公室副主任曹淑敏在回答记者提问时介绍称：中国数字经济规模稳居世界第二，成为推动经济增长的主要引擎之一。数字产业规模稳步增长，2022年电子信息制造业营业收入达到15.4万亿元，软件业务收入首次超过10万亿元，达到10.8万亿元。行业数字化转型纵深推进，农业生产信息化率超过25%。工业互联网全面融入45个国民经济大类，实物商品网上零售额占社会消费品零售总额的比重已经达到了27.2%，创历史新高。（国新办）
注：由国家网信办、国家发改委、科技部、工信部、国务院国资委、福建省人民政府共同主办，福州市人民政府和相关单位承办的第六届数字中国建设峰会将于今年4月27日-28日在福建省福州市举行。发布会实录全文链接：
http://www.scio.gov.cn/xwfbh/xwbfbh/wqfbh/49421/49749/index.htm
特别推送2：延续和优化的6项阶段性税费优惠政策简表
政策
项目
3-24
国常会部署
落实政策文件
发文
时间
文件名
文号
1.研发费用加计扣除
加计扣除比例由75%提高至100%的政策作为制度性安排长期实施
依据
3-26
关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告
财税公告[2023]7号
内容
自2023年1月1日起，按照实际发生额的100%在税前加计扣除
链接
http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202303/t20230327_3874849.htm
2.减半征收仓储用地城镇土地使用税
物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税减半政策，延续实施至2027年底
依据
3-26
关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告
财税公告[2023]5号
内容
2023-2027：对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
链接
http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202303/t20230327_3874863.htm
3.减征残疾人就业保障金
延续实施至2027年底
依据
3-26
关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告
财政部公告[2023]8号
内容
2023-2027：延续实施残疾人就业保障金优惠政策
链接
http://szs.mof.gov.cn/zt/mlqd_8464/2013yljfcs/202303/t20230327_3874898.htm
4.减征小微企业和个体工商户所得税
延续实施至2024年底
依据
3-26
关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
财税公告[2023]6号
内容
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
链接
http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202303/t20230327_3874806.htm
5.降低失业和工伤保险费率
延续实施至2024年底
依据
3-29
关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知
人社部发[2023]19号
内容
2023.5.1-2024.12.31，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策和阶段性降低工伤保险费率政策
链接
http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/shbx/202303/t20230330_497764.html
6.煤炭进口零税率
年底前继续对煤炭进口实施零税率
依据
3-24
关于延长煤炭零进口暂定税率实施期限的公告
税委会公告[2023]3号
内容
2023.4.1-12.31：继续对煤炭实施税率为零的进口暂定税率
链接
http://gss.mof.gov.cn/gzdt/zhengcefabu/202303/t20230324_3874696.htm
注：根据政府网相关资料及政策文件整理。
1.加拿大公布2023年预算将推动数字服务税立法
2023 年 3 月 28 日，加拿大副总理兼财政部长克里斯蒂亚·弗里兰（Chrystia Freeland）公布联邦政府的 《2023 年预算——加拿大制造计划：强大的中产阶级、负担得起的经济、健康的未来》（Budget 2023—A Made-in-Canada Plan: Strong Middle Class, Affordable Economy, Healthy Future）。其中涉及多方面的税收政策，主要包括：增加新的和提高现有的清洁能源投资税收抵免，促进绿色经济发展；针对高收入个人修改提高最低替代税（Alternative Minimum Tax，AMT，详见下条）；支持和推进支柱一、支柱二的国际税改，同时重申将向议会提交数字服务税（DST）立法提案，若支柱一多边框架公约未能实施，则将于2024年1月1日起实施DST，并追溯对2022年1月1日以来的应税收入征收DST。（IBFD、2023年预算）
注：《2023年预算》链接：
https://www.budget.canada.ca/2023/pdf/budget-2023-en.pdf
2.加拿大2023年预算拟提高高收入个人的最低替代税
2023 年 3 月 28 日，加拿大副总理兼财政部长克里斯蒂亚·弗里兰（Chrystia Freeland）公布联邦政府的 《2023 年预算——加拿大制造计划：强大的中产阶级、负担得起的经济、健康的未来》（Budget 2023—A Made-in-Canada Plan: Strong Middle Class, Affordable Economy, Healthy Future），涉及多方面的税收政策（见上条），其中计划对高收入个人提高个人所得税最低替代税（Alternative Minimum Tax，AMT）：AMT税率从15% 提高到 20.5%；将资本利得纳入AMT税基的比例从80%提高至100%，并限制一些扣除和扩大税基；将AMT的免税所得标准从现行的4万加元提高到联邦个人所得税第四档税率的起征标准，并每年进行通货膨胀调整。（IBFD、2023年预算）
注：缴纳的AMT允许往后结转7年。2023年联邦个人所得税税率表（见表1）第四档税率（29%）的起征标准为165430加元，2024年经通胀指数调整预计将提高至17.3万元。提高AMT的免税所得标准，是为了避免对中低收入人群的影响。
表1 2023年联邦个人所得税税率
年应税所得（加元）
税率
(0，53359]
15%
(53359，106717]
20.5%
(106717，165430]
26%
(165430，235675]
29%
(235675，235675+]
33%
3.韩国提高科技投资税收抵免
2023 年 3 月 30 日，韩国国民议会通过了一项增加合格战略技术领域设施投资税收抵免的立法（通常称为 K-Chips 法案）。该法案规定，自 2023 年 1 月 1 日起，大型企业的此类投资税收抵免将从 8% 提高到 15%，而中小企业则提高到 25%。对于 2023 年的投资，超过前 3 年平均水平的投资额，将获得 10% 的额外税收抵免。 因此，大型企业的税收抵免最高可达 25%。合格的战略技术（Qualified strategic technologies）是指与半导体、二次电池（充电电池）、氢能等相关的技术，具体内容将由总统令规定，预计将于2023年4月公布。（IBFD）
4.吉尔吉斯斯坦提议降低赌博税率
2023 年 3 月 23 日，吉尔吉斯斯坦发布一项经济和商务部的决议草案公开征求意见。意见反馈截止日期为 2023 年 4 月 22 日。该决议草案提议降低吉尔吉斯斯坦赌博活动的税率：赌场的每张赌桌，2023 年从100 万索姆降至45万索姆（KGS），2024 年从125万KGS降至60万KGS；每台老虎机，2023 年从7.5万KGS降至1万KGS，2024 年从10万KGS降至11.5万KGS。降低赌博税率旨在减轻税收负担，为吉尔吉斯斯坦赌博业发展提供新动力。（IBFD）
注：2022 年 6 月 30 日，吉尔吉斯总统签署了一项允许赌场在吉尔吉斯斯坦经营的法律。
5.比利时颁布实施《促进增值税程序和财政部税费征收现代化法》
2023 年 3 月 23 日，比利时官方公报颁布了3 月 12 日经国王批准的《促进增值税程序和财政部税费征收现代化法》（Loi visant à moderniser la chaîne T.V.A. et la perception des créances fiscales et non fiscales au sein du SPF Finances），以促进增值税程序和税费征收的现代化。该法将从 2024 年 1 月 1 日起适用。（IBFD、比利时财政部）
注1：该法案名称此前根据IBFD的资料译称“增值税程序和征收现代化法案”（bill to modernize the VAT procedures and collection）。但从该法（案）名称原文及内容看，“征收现代化”不仅限于增值税，还包括其他“税费”（fiscales et non fiscales），而且强调是由财政部（SPF Finances）负责征收的“税费”。此外，原文名称中还有一词“visant（旨在）”突出立法的目的，故意译成“促进（现代化）”。因此该法名称的译名改为如上。
注2：该法案于2月27日由政府提交议会，并于3月2日获议会（众议院）通过。法案内容参见【每日税讯27(总1172)】（2023-03-06）。该法文本（法语）链接：
https://www.ejustice.just.fgov.be/cgi/article_body.pl?language=fr&pub_date=2023-03-23&caller=summary&numac=2023041020#top
（龚辉文 编译整理）
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