A.【许多国家税务机关和国际组织对“某避税港文件”不断作出反应】
按：关于“某避税港文件”的影响，本公众号曾经在4月12日以【***开展调查】为题作过介绍。这次再次发贴，原因有三：
一是12日的贴子已经被删，虽然有些不明所以，但觉得此事件已经过了起初人们过于被政*要和名人所吸引的不理性阶段，而开始回归到对跨国纳税人利用避税地避税问题的正常关注和反思，因此对国外的相应动态的关注具有现实意义；
二是12日贴子的信息截止于4月11日，如今又十多天过去了，又有了一些新的进展，现予补上（截至本周五即22日）；
三是目前正当G20支持OECD倡导的BEPS行动项目推广实施之际，“某避税港文件”无疑对此产生了重要影响。我国是BEPS行动的重要参与方，5月11-13日全球税收征管论坛又将在中国召开，因此如何有效、合理地推动国际税收改革、加强国际税收征管合作也是我国需要认真思考和积极参与的话题，“某避税港文件”的影响和国际社会的反应，我们有理由加以关注、分析和评估。
事实上，国际上对各国政府部门和国际组织对“某避税港文件”的反应行为并不都是持赞成态度的，也有表示忧虑的。如4月14日，国际商会（ICC）就对欧盟要求跨国公司披露纳税资料的计划表示担忧，认为欧洲委员会的建议存在暴露敏感商业信息的风险，也超出了BEPS项目所要求的披露信息的国际标准，担心因此使欧盟的公司在全球投资中处于竞争劣势却无益于财政。因此，研究和关注国际税收的同仁有必要对此展开积极的研究和思考，本号也愿意与大家分享相关动态信息，并将继续关注和更新相关进展。
（以下为正文）
2016年4月初，“某避税港文件”泄露事件引起了全世界的关注，许多国家的税务部门纷纷开展调查，相关国际组织也作出积极反应。
以下是收集到的部分国家税务部门或相关政府部门针对“某避税港文件”采取的应对措施和相关国际组织的一些反应。
一、部分国家的应对措施
1．某避税港。4月3日，某避税港政府针对文件泄密事件发布申明重申遵循国际税收透明度的承诺，宣布将对任何依据法律程序提出的相关司法调查予以全力配合；4月6日，宣布成立一个由国内外专家组成的独立委员会，负责评估该国金融业的作业惯例，同时提出改善建议。
2．墨西哥。4月3日，墨西哥税务局在网站宣布，对与国际媒体披露的避税港离岸企业有关的墨西哥纳税人开展调查。
3．澳大利亚。4月4日，澳大利亚税务局发表申明，已取得“某避税港文件”资料，而且已经确认有超过800名个人纳税人受牵涉。他们将据此开展调查。
4．巴西。4月4日，税务部门宣称，将对“某避税港文件”披露的信息进行分析，以评估是否存在巴西纳税人从事税收筹划滥用或者欺诈。表示将给纳税人辩护的机会。一旦确认存在海外未申报资金，将按不超过150%的比例处罚。
5．智利。4月4日，税务局宣布正在对“某避税港文件”涉及拥有避税地公司的智利纳税人开展调查，以确认他们是否完全按规定履行了国际税收的纳税义务。
6．印尼。4月4日，财政部长宣布将某避税港文件信息纳入到审查范围，以确认国民是否在海外隐匿资金。表示这有可能会增加税收收入，有助于完成政府今年的税收收入目标。
7．印度。印度财政部4日宣布对“某避税港文件”点名的宝莱坞影星、富商等数百个印度国民在海外的财产展开调查，指出政府过去曾根据情报对超过200起避税举报提起诉讼，成功追回580亿卢比。 “政府致力于查明和防止黑钱出现。在这种情况下，某避税港文件曝光将进一步协助政府实现这个目标。”
8．加拿大。4月5日，加拿大税务局就某避税港文件泄露事件发表申明，将加强对加拿大相关客户的离岸避税行为加强审计调查，并加强与其他部门和税收协定方的合作，以取得与加拿大居民有关的“泄露”记录，并与已掌握的信息进行交叉比对，有必要的交由犯罪调查局调查甚至提起行政公诉；4月11日，CRA宣布启动专项反避税战略，计划在2016年预算中安排4.44亿加元以提高国内外的逃避税侦查、审计和起诉的能力。
9．哥伦比亚。4月5日，国税局宣布，基于“某避税港文件”，开始着手对拥有某避税港公司的纳税人进行调查。
10．哥斯达黎加。4月5日，财政部在网站发表声明，税务局恢复与某避税港接触以签署信息交换协议；对某避税港文件中列名的哥斯达黎加纳税人，税务局审计部门要挨户加强调查。
11．法国。4月5日，法国财政部宣布将某避税港重新纳入不合作避税区的黑名单。此前，法国是在2012年1月1日将某避税港从黑名单中移除的。4月12日，法国政府呼吁20国集团制定新的税收黑名单，以反映不符合税收透明度国际标准的税收管辖区。
12．新西兰。4月5日，收入局已表示正与协定方开展工作以取得“某避税港文件”涉及的居民纳税人的所有信息。
13．尼泊尔。4月5日，尼泊尔洗钱调查部将协同税务调查部、金融情报机构、尼泊尔国家银行和尼泊尔警察，对某避税港文件有关情况开展调查，以评估国民拥有离岸账户、政府部门是否掌握此类账户。（注：某避税港文件并没有涉及尼泊尔的企业和个人。）
14．菲律宾。菲律宾税务局长洪钦钦表示 “某避税港文件”可能促使税务调查。某避税港文件提供了菲律宾应该重新审议银行保密法和反洗钱法的理由。
15．罗马尼亚。4月5日，国家税务管理局发布新闻稿称已经成立工作组，对“某避税港文件”中的相关涉税信息进行评估。
16．新加坡。4月5日，财政部和货币局宣称，目前正在审查“某避税港文件”披露的信息，一旦新加坡居民和企业卷入逃避税行为将立即展开调查。
17．英国。4月5日，税务海关总署确认已要求国际记者调查联盟（ICIJ）分享某避税港文件数据，并与自身掌握的信息进行交叉比对，开展深入调查。4月10日，英国首相卡梅伦宣布成立新的跨部门特别工作小组“调查与‘某避税港文件’相关的任何违法行为”。工作小组由税务海关总署和国家犯罪局牵头，严重欺诈办公室和金融行为监管局参加，并从这四个单位抽调专门的调查人员、合规专家和分析师组成。政府提供1000万英镑作为工作小组的启动资金。4月17日，英国（UK）政府提出一项新的企业犯罪行为——对协助其逃税行为采取纵容态度——并就针对该犯罪行为的立法和指南草案公开征求意见稿。
18．玻利维亚。4月6日，透明度部长（Minister of Transparency ）已要求国际记者调查联盟（ICIJ）提供“某避税港文件”中涉及的本国公司和个人的信息以确认是否存在税收犯罪的证据。根据ICIJ披露的信息，有95家公司、18位个人、8位受益人和18名股东在列。税务局负责人表示需要取得正式信息以确定是否有必要启动税务审计。
19．韩国。4月6日，国税厅将启动对“某避税港文件”涉及的韩国企业和个人进行调查，以确定是否存在逃避税收行为。超过190名韩国国民名列其中。
20．南非。南非财政部7日表示包括南非税务局、金融情报中心、南非中央银行在内的相关部门已介入调查，以维护法律尊严。
21．泰国。审计署已要求税务部调查某避税港文件中列名的国民纳税记录。反洗钱办公室也已通知税务部要求取得可能存在逃避税收的国民在某避税港参与活动的相关信息。
22.乌拉圭。4月8日，乌拉圭税务局（DGI）宣布根据“某避税港文件”信息对提供离岸公司服务的会计、律师事务所开展调查。4月20日，DGI在政府网站发布申明，警告对相关的逃税行为和税务欺诈实施严惩：逃税按逃税额的20%处罚；欺诈按少缴税额的1-1.5倍处罚。
23. 德国。4月11日，针对“某避税港文件”，德国财政部公布了十项反对税务欺诈、恶意避税和洗钱的行动计划。
24. 匈牙利。4月11日，匈牙利总理欧尔班在议会宣布将由警察和国税局组成小组对“某避税港文件”涉及的匈牙利居民开展调查。匈牙利检察长办公室也将参与调查。
二、相关国际组织也反应
1.欧盟：为了打击避税行为，欧盟于4月6日敦促其成员国尽快联合拟定一个新的全球避税地名单。而且，鉴于“某避税港文件”还涉及许多公司特别是银行参与协助客户设立空壳公司，因此，瑞士、法国、德国、瑞典、荷兰、奥地利、英国等许多国家的金融监管机构也都开始调查该文件中提到的银行，如英国金融行为监管局（FCA）4月7日宣布，已致函国内20家银行和其他金融机构，要求它们在本月15日之前说明是否同某避税港文件外泄事件有关。（美国政府也表示将出台新规定，要求金融机构公开所有空壳公司的“金主”身份。）4月12日，欧盟要求大型跨国公司按国别披露纳税信息。4月14日，欧洲议会（EP）部门负责人会议已一致通过成立调查委员会的建议，以对所谓的“某避税港文件”展开调查。
2.经合组织（OECD）：4月4日，OECD发表申明，表示某避税港的泄露文件这一事件凸显了某避税港不透明的“保密”制度的危害，证明加强税收信息交换和提高透明度的必要性和重要意义。4月13日，OECD在其巴黎总部召开“国际联合反避税（JITSIC）网络”专项会议，来自世界不同国家的高级税务官员一起讨论如何取得、合作和分享“某避税港文件”相关的数据和信息；4月14日，OECD向G20财政部长会议提交《税收透明度进程》报告，建议采取建设性行动提高全球税收透明度。
3.G20：4月15日，G20财长和央行行长华盛顿会议发表公报，重申要有效、广泛落实国际公认透明度标准，加强主管当局对受益所有权信息的获取和国际信息交换，以打击避税、恐怖融资和洗钱活动。
4.四大组织：4月19日，国际货币基金组织（IMF）、经合组织（OECD）、联合国（UN）和世界银行四大国际组织联合发布《税收合作平台：概念说明》，联合促进全球税收合作。
B. 【一周税讯（目录）6】（4.18-4.22）
内容
来源
1．G20财长和央行行长华盛顿会议公报：有效、广泛落实国际公认透明度标准
【每日税讯28】（2016-4-18）
2．美国公布总统和副总统家庭2015年纳税申报表
3．匈牙利拟降低部分日常食品和宾馆服务的增值税税率
4．白俄罗斯将推行电子发票
5．斯洛伐克计划降低公司所得税税率
1．国际商会担忧欧盟要求跨国公司披露纳税资料的计划
【每日税讯29】（2016-4-19）
2．欧洲议会决定调查“某避税港文件”
3．英国拟制裁纵容逃税的犯罪行为
4．毛里求斯公布“统一报告标准”实施指南草案
5．加拿大阿尔伯塔省拟开征碳税
1．加拿大拟实施税收透明度国际标准
【每日税讯30】（2016-4-20）
2．芬兰宣传实施OECD“统一报告标准”和欧盟税收征管互助指令
3．哈萨克斯坦拟合并税收法典和关税法典
4．萨尔瓦多对转让财产和证券实现的利得征收资本利得税
5．中美洲税收管理中心将召开第50届年会
1．四大国际组织宣布联合促进全球税收合作
【每日税讯31】（2016-4-21）
2．百慕大签署《多边主管部门协议》，履行“国别报告”信息自动交换
3．智利出台“简化结构性税制改革”过渡性措施
4．波多黎各发布增值税代替销售税指南
5．匈牙利计划降低餐饮服务等项目的增值税税率
1.乌拉圭税务局调查“某避税港文件”并警告严惩税务欺诈
【每日税讯32】（2016-4-22）
2.巴西拟对医疗、教育和安全产品免征工业产品税
3.加拿大爱德华王子岛省提高协调销售税税率
4.卢森堡宣布税改计划
5.厄瓜多尔向议会提交应对地震的税收措施
注：税讯的具体内容请查看当日的【每日税讯】。
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