【每日税讯82(总462)】（2018-7-28）

Daily Taxation News

《外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2018年版）》实施

《企业重组改制税收政策文件汇编》发布

1.美国参议院通过关税法案拟降低关税

2.美国2018年2季度GDP预计增长4.1%

3.克罗地亚提高研发费用加计扣除比例

4.卢森堡税务局发布虚拟货币所得税通知

5.摩尔多瓦个人所得税拟实行12%单一税率

特别推送1：《外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2018年版）》实施

2018年7月28日，由发展改革委、商务部于6月28日共同发布的《外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2018年版）》正式实施。2018年版负面清单的主要特点：一是全方位推进开放。一、二、三产业全面放宽市场准入，涉及金融、交通运输、商贸流通、专业服务、制造、基础设施、能源、资源、农业等各领域，共22项开放措施。二是大幅精简负面清单。2018年版负面清单保留48条特别管理措施，比2017年版63条减少了15条。清单条目少了，相应地将进一步缩小外商投资审批范围。三是对部分领域开放作出整体安排。2018年版负面清单，列出了汽车、金融领域对外开放路线图时间表，逐步加大开放力度，给予相关行业一定过渡期，增强开放的可预期性。

注：2018年版负面清单全文链接：

http://images.mofcom.gov.cn/wzs/201806/20180628220738627.pdf

特别推送2：《企业重组改制税收政策文件汇编》发布

2018年7月27日，国家税务总局网站发布由财政部税政司和国家税务总局政策法规司6月整理的《企业重组改制税收政策文件汇编》，以方便纳税人查询使用。汇编包括与企业重组改制相关的企业所得税（9个）；增值税（3个）；契税、土地增值税和印花税（各1个）政策文件15个。

注：《汇篇》链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3614998/part/3615017.pdf

1.美国参议院通过关税法案拟降低关税

2018年7月26日，美国参议院以“口头表决”（Voice Vote）方式通过《2017杂项关税法案》（Miscellaneous Tariff Bill Act of 2017，简称MTB，法案编号H.R. 4318）。对此，参议院财政委员会主席共和党议员奥林·哈奇（Orrin Hatch）和财政委员会成员民主党议院罗恩·怀登（Ron Wyden）当日公开表示赞扬，表示这是共和党、民主党两党共同努力的结果，声称法案将有助于美国制造商提高全球竞争力。据路透社报道，该法案将削减或取消在美国以外地区生产的烤面包机、化学制品和其他大约1660件零部件、原材料的关税。其中，近半数产自中国。（综合）

注：2016年美国国会以压倒性优势通过《2016美国制造业竞争力法》（American Manufacturing Competitiveness Act of 2016， AMCA），其中规定建立一个公开透明的审议MTB的程序。 AMCA允许美国企业向国际贸易委员会（ITC）申请减免关税。2017年8月，ITC按AMCA要求向国会提交最终报告，反映企业申请减免关税情况，其中包括2500多份减免关税申请。 ITC建议将超过1800份申请减免关税项目纳入MTB立法。参议院财政委员会和众议院筹款委员会在审查ITC报告的基础上，起草了MTB，于2017年9月11日提交从议院审议。2018年1月16日，众议院通过MTB。根据AMCA规定，MTB只能涉及ITC报告中提出的产品，实际主要是美国本土不生产的进口产品。由于参议院对众议院通过的文本进行了修改，因此参议院通过文本尚需众议院确认以后才能提交总统签署。参议院通过的H.R. 4318文本链接（呵呵，虽然只看文本实际是没用的^_^）：

https://www.finance.senate.gov/imo/media/doc/2018-05-07%20Amendment%20to%20HR4318.pdf

2.美国2018年2季度GDP预计增长4.1%

2018年7月27日，美国商务部经济分析局（BEA）发布第一次2季度GDP增长率预估统计，美国2018年第2季度 GDP预计增长4.1%，第1季度增长率修正为2.2%。（BEA）

注：该增长率是指环比季度调整年化实际增长率。1季度增长率第一次公布的初步数为2.3%（参见【每日税讯44(总424)】（2018-4-27））

3.克罗地亚提高研发费用加计扣除比例

2018年7月26日，克罗地亚2018/年第64号官方公报公布《研发项目国家补助法》（Law on State Aid for Research and Development Projects）并生效。该法规定，公司和个人纳税人发生的符合条件的研发费用允许加计扣除的比例分别提高为：基础研究费用，100%；应用研究（包括工业研究和可行性研究）费用，50%；实验开发（experimental development费用，25%。企业部将在90天内发布实施指南。（IBFD）

注：现行扣除加计扣除比例分别为：基础研究50%；应用研究25%；实验开发没有加计扣除，只能100%税前成本列支。

4.卢森堡税务局发布虚拟货币所得税通知

2018年7月26日，卢森堡直接税局发布关于虚拟货币（virtual currency）所得税的2018年第14/5 -99/3-9/bis/3号通知（Circular）。根据通知规定，在所得税、地方经营税和净财富税中，虚拟货币按无形资产处理，虚拟货币的取得和转让实现的收益按正常规定缴纳所得税，即：以经常性挖矿（regular mining）方式取得虚拟货币或经营在线虚拟货币，按经营所得征税；转让虚拟货币（包括出让转让虚拟以取得法定货币和用转让虚拟购买货物和劳务）按其他所得征税。（IBFD）

5.摩尔多瓦个人所得税拟实行12%单一税率

2018年7月24日，摩尔多瓦总理宣布要对税收政策进行重大调整，并计划从2018年10月1日起实施，其中的建议之一，是计划对个人所得税按12%单一税率征收，并将月基本扣除标准从11280列伊提高至24000列伊。（IBFD）

注：摩尔多瓦现行个人所得税实行两档超额累进：应税所得不超过3.3万列伊的部分，税率为7%；超过的部分，税率为18%。

（龚辉文 编译整理）

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