案列一
一般纳税人购进原材料用于正常经营,可以一次性抵扣:
借:原材料 10万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元
贷:应付账款 11.6万元
案列二
一般纳税人购进原材料用于在建工程,不得一次性抵扣,需要分期抵扣:
借:原材料 10万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元*60%
应交税费-待抵扣进项税额 1.6万元*40%
贷:应付账款 11.6万元
第13个月时候:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元*40%
贷:应交税费-待抵扣进项税额 1.6万元*40%
案列三
一般纳税人购进原材料用于用简易征收项目,不得抵扣,应作进项转出:
借:原材料 10万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元
贷:应付账款 11.6万元
转出的时候:
借:原材料 1.6万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.6万元
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