“现金收入”部分包括期初现金余额和预算期现金余额，销货取得的现金收入是其主要来源。

“期初现金余额”是在编制预算时预计的。“销货现金收入”的数据来自销售预算，“可供使用现金”是期初余额与本期现金收入之和。

“现金支出”部分包括预算期的各项现金支出。“直接材料”“直接人工”“制造费用”和“销售及管理费用”的数据分别来自有关预算。

此外，还包括所得税、购买设备、股利分配等现金支出，有关的数据分别来自另行编制的专门预算。

“现金多余或不足”部分列示现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收大于支，现金有多余，可用于偿还过去向银行取得的借款。

借款额=最低现金余额+现金不足额

现金预算的编制以各项营业预算和资本预算为基础，它反映各预算期的收入款项和支出款项，并作对比说明，其目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。