2022年组合式税费优惠政策指引（四川）

前言2

目录3

第一部分 2022年新出台优惠政策9

一、支持创新驱动

（一）制造业留抵退税扩围优惠10

（二）中小微企业购置设备器具税前扣除优惠11

（三）提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例 12

二、发展现代服务业

（一）支持育幼事业优惠政策14

（二）服务业领域困难行业纾困增值税优惠政策15

三、激发市场主体活力

（一）小规模纳税人免征增值税优惠政策16

（二）小型微利企业减征所得税优惠政策17

（三）小微企业留低退税优惠政策17

（四）小微企业“六税两费”减免优惠政策19

（五）延续实施制造业中小微企业延续缴纳2022年1、2季度税费 20

第二部分 2022年延续实施的优惠政策21

一、支持创新驱动

（一）延续创业投资企业和天使投资个人优惠政策22

（二）科技企业孵化器 大学科技园和众创空间优惠政策23

二、发展现代服务业

（一）服务业领域困难行业纾困发展优惠政策24

三、推进新型基础设施建设

（一）城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策25

四、激发市场主体活力

（一）延续实施制造业中小微企业延缓缴纳2021年四季度部分税费26

五、推动绿色发展

（一）从事污染防治的第三方企业所得税优惠政策27

六、支持改善民生

（一）高校学生公寓房产税、印花税优惠政策28

（二）农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策29

（三）延续执行部分国家商品储备税收优惠政策30

（四）支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控个人所得税优惠政策31

七、促进就业创业

（一）扶持自主就业退役士兵创业就业优惠政策32

第三部分 2022年继续实施的部分优惠政策 34

一、支持创新驱动发展

（一）集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策35

（二）研发机构采购国产设备增值税优惠政策35

（三）设备器具企业所得税税前扣除优惠政策36

（四）研发费用税前加计扣除

1. 研究开发费用税前加计扣除优惠政策37

2.制造业研发费用税前加计扣除优惠政策38

（五）民用航空发动机、新支线飞机和大型客机优惠政策38

二、发展现代服务业

（一）支持文化事业发展政策

1.宣传文化增值税优惠政策40

2.动漫产业增值税优惠政策40

3.支持文化企业发展增值税优惠政策 41

4.文化转制企业所得税优惠政策 42

（二）养老、托育、家政等社区家庭服务业优惠政策42

（三）支持金融市场发展

1.保险保障基金税收优惠政策44

2.原油等货物期货市场对外开放税收政策44

3.境外机构投资境内债券市场企业税收优惠政策45

（四）支持其他现代服务业事业发展46

三、激发市场主体活力

（一）支持小微企业发展

1.小规模纳税人减征增值税优惠政策47

2.小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税优惠政策48

3.小型微利企业减征所得税优惠政策48

4.个体工商户减半征收个人所得税优惠政策49

5. 个体工商户等代开货物运输业增值税发票时不再预征个人所得税政策50

6.月（季）销售额不超过10（30）万元免征教育费附加、 地方教育附加优惠政策50

（二）支持小微企业融资贷款

1.金融机构向农户、小微企业及个体工商户100万元以下小额贷款利息收入免征增值税优惠政策51

2.为小微企业融资提供担保取得的担保费收入免征增值税优惠政策51

3.金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除优惠政策52

4.金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除优惠政策 53

（三）企业集团内单位之间资金无偿借贷免征增值税优惠政策54

（四）支持企业事业单位改制重组契税优惠政策54

（五）企业改制重组土地增值税政策57

（六）房产税、城镇土地使用税困难减免优惠政策58

四、促进消费

（一）二车手减按0.5%征收率征收增值税优惠政策59

（二）物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税优惠政策59

五、支持乡村振兴

（一）农村饮水工程优惠政策61

（二）国有农用地出租等增值税优惠政策62

（三）符合条件的扶贫捐赠免征增值税优惠政策63

（四）符合条件的扶贫捐赠据实税前扣除优惠政策63

（五）易地扶贫搬迁税收优惠政策 64

六、推进区域发展

（一）延续西部大开发企业所得税优惠政策66

（二）边销茶增值税优惠政策66

七、推进新型城镇化建设

（一）公共租赁住房税收优惠政策68

八、推动绿色发展

（一）提高资源利用效率

1.页岩气减征资源税优惠政策70

2. 充填开采置换出来的煤炭减征资源税优惠政策70

3.供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策71

（二）推动绿色低碳发展71

九、支持改善民生

（一）支持残疾人事业优惠政策73

（二）支持医疗事业优惠政策74

十、促进就业创业

（一）重点群体就业税收优惠政策75