打开APP
userphoto
未登录

开通VIP,畅享免费电子书等14项超值服

开通VIP
交易性金融资产借贷方向,表示的意义是什么?

金融资产一直以来都是会计知识学习的重难点,金融资产的重要性也就是比长期股权投资低那么一点点。下面虎虎就来和大家分享一些,我自己对于交易性金融资产的理解。

交易性金融资产借贷方向

对于交易性金融资产来说,它的资产属性并没有变,所以一般来说,它的借方表示资产的增加,贷方表示资产的减少。

具体来说交易性金融资产的借方,表示交易性金融资产的初始取得成本、公允价值变动。而在交易性金融资产的贷方表示处置交易性金融资产时的账面价值、公允价值变动。

对于交易性金融资产而言,余额一般在借方,表示的是某一期末交易性金融资产的公允价值。也可以理解为是此时交易性金融资产可以值得钱。

虽然交易性金融资产账户也是属于资产类账户,故它所以表示的意义也就和其他资产差不多了。但事也要注意交易性金融资产具有的投资属性。

例如:甲在2021年5月1日从A股市场购入乙公司股票200万股,购买时股票的价格是10元。另支付交易费用5万元,取得增值税专业发票上注明的增值税税额是0.3万元。甲公司把购买来的股票划为交易性金融资产核算。

甲公司应编制的会计分录如下:

借:交易性金融资产—成本 2000(200*10)

投资收益 5

应交税费—应交增值税(进项税额)0.3

贷:其他货币资金 2005.3

交易性金融资产公允价值变动怎样确认?

交易性金融资产的二级科目有两个,即成本和公允价值变动。对于“交易性金融资产-成本”初始成本我们可能还好理解。而对于“交易性金融资产-公允价值变动”这个科目而言,大家可以需要思考一下。

“交易性金融资产-公允价值变动”核算的是资产负债日,交易性金融资产的公允价值与账面金额之差。在编制报表的时候,如果交易性金融资产的公允价值高于账面金额,根据其差值,借记“交易性金融资产-公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”,反之,做相反的分录。

借:交易性金融资产—公允价值变动(交易性金融资产涨了)

贷:公允价值变动损益

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产—公允价值变动(交易性金融资产跌了)

而在企业出售交易性金融资产时,需要把交易性金融资产的亏损或者盈利情况落实,即把“公允价值变动损益”科目的余额,结转到“投资收益”。相应会计分录如下:

借:其他货币资金

贷:交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

交易性金融资产是什么?

交易性金融资产其实就是,企业以交易的目地而持有的理财产品。如果企业想把这些产品长期持有,就会变成长期股权投资了。具体来说,对于企业而言交易性金融资产主要包括股票、债券、基金等,流通性质强、易变现的金融工具。

对于上市公司买入各类理财产品,以及买入随时准备卖出的少量股票、基金等,都是按照交易性金融资产进行核算的。

本站仅提供存储服务,所有内容均由用户发布,如发现有害或侵权内容,请点击举报
打开APP,阅读全文并永久保存 查看更多类似文章
猜你喜欢
类似文章
【热】打开小程序,算一算2024你的财运
2018初级会计考试交易性金融资产业务分录大全!
持有至到期投资与可供出售的金融资产中的债权性投资在会计处理有什么区别
会计手工账真账实操(原创)7
交易性金融资产具体核算优
2013注册会计师考试关键点知识:会计第二章 交易性金融资产
【微学习笔记】初级会计实务
更多类似文章 >>
生活服务
热点新闻
分享 收藏 导长图 关注 下载文章
绑定账号成功
后续可登录账号畅享VIP特权!
如果VIP功能使用有故障,
可点击这里联系客服!

联系客服