INCOTERMS 2020解读例证与实务应用

作者|阎之大   现为华中科技大学兼职教授，招商银行外聘专家，以往一直是ICC CHINA 信用证与保函专家/ DOCDEX专家

内容提要

贸易术语是进出口企业商品报价、责任界定、风险及费用划分的依据，是合同与信用证、托收等结算方式的必备要素，而INCOTERMS®则是解释与规范相关术语含义的国际通则。随着INCOTERMS® 2020的实施，实务中迫切需要对这一通则进行解读。

本书兼顾理论与实践，注重实际应用、案例分析、风险提示及防范，突出术语与法律和国际贸易的结合，既再现术语的应用场景，又有助于读者掌握信用证与国际惯例的精髓，系企业与银行进出口人员业务处理、CDCS/CSDG证书与INCOTERMS®培训师**的必备书目，同时还可作为外经贸系师生与法律工作者的重要参考。

第一节 贸易术语的起源与通则的修订
1.贸易术语的起源
国际贸易起源于奴隶制社会，它是随着商品交换跨越国界而产生的。据有关史料记载，中世纪海外贸易的主要形式为商人自行备船将货物运到国外，并在当地市场销售；或者是商人亲自到国外采购货物，然后运回国内；或者两者兼而有之，在售出货物的同时购进所需的货物。不论何种方式，货主都要自行承担货物在整个长途运输过程中的全部责任、费用和风险。
那时还没有关于贸易术语的记载。随着商品经济的发展和国际贸易范围的扩大，到18世纪末19世纪初出现了Free On Board，即装货港（又称装运港）船上交货的术语。当时一个外国商人驾船到利物浦，要求英国供应商把货物交到他停靠在利物浦港的船上，买方自始至终监督交货过程，并对货物进行检查。若买方认为货物符合规定，则在当时当地偿付货款，这就是FOB术语的雏形。
后来，随着通信事业的发展，蒸汽船的发明，航运业、保险业、银行业的兴起，航程可以估算，风险损失可以通过保险得到补偿，这就为凭货运单据进行交易，货款通过银行结算提供了可能。到19世纪中叶，出现了由卖方在装货港订立运输合同后将货物装上船，办理保险手续，垫付运保费，并以fp、海运提单和保险单向买方收取货款的CIF术语。发展至今，FOB和CIF始终是国际贸易中最重要、最常用的贸易术语。在国际贸易的长期实践中，逐渐形成了用三个英文字母缩写来解释货物价格主要构成要素，界定买卖双方有关费用、风险和责任的划分，确定卖方交货和买方接货与付款方面的权利和义务，此即通常所谓贸易术语（trade terms）。

2.Incoterms®规则的制定与修订回顾
将自发与分散的trade terms进行整理解释，统一含义标准，编辑成册用于规范买卖双方的责任、义务与风险，指导实务贸易，此便是后来形成的Incoterms®规则，我国将其翻译为“国际贸易术语解释通则”。
Incoterms®规则之所以能被普遍接受，并被公认为一种国际惯例，重要原因是它能根据不同时期贸易环境以及国际运输等客观情况的变化不断做出补充和修订，从而使这些规则能够适应不同时期国际贸易实践发展的需要，减少不同国家对术语不同解释带来的不确定性。下面对Incoterms®规则的制定与修订做一个简要回顾。

20世纪20年代初，国际商会（International Chamber of Commerce，以下简称ICC）开始对13个国家贸易中使用的6个常用术语进行研究，结果于1923年发表。研究发现，各国、各港口、各行业形成了不同贸易术语及惯例，对贸易术语的解释存在较大差异，给当时的贸易带来了很大的风险和困难。1928年进行了第二次研究，这一次范围扩大到30多个国家。

Incoterms®1936。根据研究结果，ICC制定的第一版“国际贸易术语解释通则”问世，此即Incoterms® 1936。本通则共6种贸易术语，包括FAS, FOB, C&F, CIF, Ex Ship and Ex Quay，这一规则逐渐成为重要的全球贸易指南。
Incoterms® 1953。由于第二次世界大战，Incoterms®规则的补充修订被暂停，直到20世纪50年代才恢复。随着铁路运输的兴起，1953年发布了Incoterms®规则的第一次修订。首次推出了三个新的非海运术语，包括DCP（已支付送货费用）、FOR（铁路免费）和FOT（卡车免费），此即Incoterms® 1953。本通则共10种贸易术语：Ex Works，FOR，FOT，FAS，FOB，C&F，CIF，DCP，Ex Ship，Ex Quay。此次修订，为了能最大可能地被各国接受和使用，在修订内容上更加贴近贸易实务，对买卖双方的义务做了明确界定。该通则对当时适用较多的术语进行了归纳和总结，为后来的发展奠定了基础。

Incoterms®1967。自20世纪50年代末期，欧洲大陆诸国以及欧洲与苏联之间边境贸易及较多采用交纳进口税至指定地点交付货物，鉴于此，ICC于1967年启动了Incoterms®规则的第三次修订。为适应边境贸易及交纳进口税至指定地点的贸易实务，在1953年版通则基础上增加了DAF和DDP。

Incoterms® 1976。20世纪70年代，国际航空业发展迅速，对于鲜活商品、量小急用品、重量轻价值大的商品运输需求大增，因而对空运方式的需要提高。然而，当时航空运输中通常会借用海运术语FOB。由于此术语与空运不符，使用中产生了许多不确定性。1976年，ICC增补了FOA（Free on Board Airport，起运机场交货），以扩大适用范围，顺应航空运输发展趋势，进而推动空运贸易的发展。Incoterms® 1976版通则中的术语增加到了12种。
Incoterms® 1980。随着集装箱运输和多式运输的发展，传统海洋运输的“港至港”（port to port）交货逐渐向“门到门”交货（door to door）方式演变。采用集装箱运输，对以船舷为风险分界点的FOB，C&F和CIF提出了挑战，因而1980年版通则及时增加了FRC，即后来的FCA。此种术语下，货物在岸上的集装箱接收点交接。如此突破了传统海运术语对运输方式的局限。FRC下，运输方式不限于单一海运，实现了集装箱与各种运输方式的结合。另外该通则增加了CIP，使适用范围进一步扩大至连续作业的联合运输。该版术语增至14种，但缺少科学性与系统性，形式上买卖双方的权利和义务也不对等。

Incoterms® 1990。20世纪80年代，电子技术开始应用于各个领域，普遍预测电子数据交换（EDI）将是通信技术史上的一次变革。为因应这一变化，ICC于1990年对Incoterms®规则进行了全面修订，进一步推动通则术语的标准化，以便于计算机处理和电子数据交换的应用，同时促进传统纸质单证向电子单证的无纸化转变。本通则首次将贸易术语的名称规范为三字母代码，变FRC为FCA，变C&F为CFR，变DCP为CPT，变Ex Ship为DES，变Ex Quay为DEQ；首次将13种贸易术语按英文缩写字头分为E、F、C、D四组；首次列出买卖双方各自对应的10项义务，使得双方责任对应、均衡、整齐；首次确立电子单证与纸质单证具有同等效力。Incoterms®1990不论在内容还是形式上，都已较为成熟，ICC称其为“a complete revision”。此后的修订都是在此版本基础上对细节问题逐步完善。

Incoterms® 2000。进入21世纪，区域性贸易集团不断增多，在欧盟内部和其他自由贸易区内，已不再有货物进出口的限制与关税交纳，因而通则在涉及清关义务时增加了“where applicable”用语，扩大了术语的适用范围。自集装箱运输开展以后，滚装、滚卸和多式运输的运用使船舷的概念越来越难以界定。鉴于这一现实，该版提出“如当事人无意越过船舷交货，则应分别使用FCA，CPT，CIP”，对实务中术语运用的多样化与适配性进行引导，以减少FOB，CFR与CIF的过度使用。

Incoterms® 2010。为了适应区域经济一体化的发展，淡化关税的概念，本版首次明确指出通则不仅适用于国际贸易，也同样适用于国内贸易。以此为背景，本版对D组术语进行了调整，增加了DAT和DAP，取代DAF，DES，DEQ和DDU。此外，由于“9·11”事件造成的影响，各国开始关注国际贸易中的安全问题，因此本版增加了与安全有关的清关及相关费用的规定。由于电子沟通在商务中的普遍使用，本版赋予电子通信和纸质通信方式相同的效果，促进了电子交易程序的演进。另一个显著变化则是将FOB，CFR及CIF的风险转移点从以往的货物越过船舷修改为货物装船（on board the vessel），并将11个贸易术语按照适用范围分为适用于任何单一运输或多种运输方式与适用于海运和内河水运两类。

最新版则是Incoterms® 2020。本通则于1999年修订完毕，2020年1月1日生效。ICC对新版通则的寄语为“to keep pace with the ever-evolving global trade landscape”。

3.Incoterms®规则的制定者
与UCP，URDG等国际贸易结算常用规则一样，Incoterms®规则的制定者也是ICC。这一点从ICC发行的通则封面显示的“Incoterms® 2020 by the International Chamber of Commerce（ICC）”即能看到。
ICC是国际上最大的行业经济组织，下设商业管理委员会、银行委员会、仲裁院等专业委员会和专门机构。它是联合国的一个高级咨询机构，以便在经济和法律领域以有效的行动促进国际贸易和投资的发展。ICC是由世界上100多个国家和数千万家公司、企业参与的商业经济组织，涵盖商会、工业、商业、银行、交通、运输、保险等行业，是联合国经社理事会的一级咨询机构。ICC下辖24个专业委员会，包括国际商法与惯例委员会及银行技术与惯例委员会。该组织于1920年6月在巴黎成立，其制定的国家规则除Incoterms®规则之外，还有URC 522，UCP600，ISBP 745及URDG 758等。